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納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入有哪些

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入有哪些

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入有貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入在內(nèi)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益,不允許從中減除任何成本費(fèi)用。取得的實(shí)物收入,按取得收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收入;取得的無(wú)形資產(chǎn)收入,要進(jìn)行專門評(píng)估,在確定其價(jià)值后折算成貨幣收入;取得的收入為外國(guó)貨幣,按照取得收入的當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯率折算成人民幣收入。

更新時(shí)間:2022-10-11 18:00:43 查看全文>>

  • 土地增值稅計(jì)算公式及舉例

    土地增值稅的計(jì)算公式為:

    應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率,或者采用簡(jiǎn)便算法:土地增值稅=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

    其中,“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額??鄢?xiàng)目包括:

    1. 取得土地使用權(quán)所支付的金額。

    2. 開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用。

    3. 新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。

    4. 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。

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  • 土地增值稅征稅范圍包括哪些

    土地增值稅征稅范圍:

    征稅范圍的一般規(guī)定:

    1.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為課稅,轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和出讓國(guó)有土地的行為均不征稅。

    2.土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅,也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)征稅。

    3.土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅,對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),則不予征稅。具體不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈(zèng)與行為包括以下兩種情況:

    (1)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為。

    (2)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為。其中,社會(huì)團(tuán)體是指中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)、希望工程基金會(huì)、宋慶齡基金會(huì)、減災(zāi)委員會(huì)、中國(guó)紅十字會(huì)、中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)、全國(guó)老年基金會(huì)、老區(qū)促進(jìn)會(huì),以及經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的其他非營(yíng)利的公益性組織。

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  • 土增稅清算條件

    土地增值稅清算條件,是指應(yīng)繳土地增值稅的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行清算應(yīng)達(dá)到的條件。

    土地增值稅清算條件有兩種,一是主動(dòng)清算條件,二是被動(dòng)清算條件。

    一、主動(dòng)清算條件及時(shí)間

    1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售;(是指開(kāi)發(fā)項(xiàng)目已經(jīng)行政管理機(jī)關(guān)驗(yàn)收取得初始產(chǎn)權(quán)證或驗(yàn)收證明,開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目已經(jīng)全部銷售完畢;)

    2、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目;(是指整體將開(kāi)發(fā)的未完工項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓銷售;)

    3、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。(是指納稅人將依法取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。)

    二、被動(dòng)清算條件及時(shí)間

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  • 土地增值稅清算

    土地增值稅清算是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后,依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定,計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額,結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。土地增值稅清算時(shí)間納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

    土地增值稅的清算條件

    符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:

    (1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;

    (2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的;

    (3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

    符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:

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  • 土地增值稅計(jì)算方法

    土地增值稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

    公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。

    納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

    計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目:

    (1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;

    (2)開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用;

    (3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;

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  • 土地增值稅稅率

    土地增值稅稅率是針對(duì)土地增值稅征收的稅率,土地增值稅是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù),并按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。

    1、增值額與扣除項(xiàng)目金額的比不超過(guò)50%的部分,率稅30%,率速算扣除系數(shù)0;

    2、增值額與扣除項(xiàng)目金額的比超過(guò)50%至100%的部分,率稅40%,率速算扣除系數(shù)5%;

    3、增值額與扣除項(xiàng)目金額的比超過(guò)100%至200%的部分,率稅50%,率速算扣除系數(shù)15%;

    4、增值額與扣除項(xiàng)目金額的比超過(guò)200%的部分,率稅60%,率速算扣除系數(shù)35%。

    土地增值稅的定義

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  • 土地增值稅清算收入的確認(rèn)

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定,土地增值稅清算時(shí),已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的,按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的,以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測(cè)量面積不一致,在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的,應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則相關(guān)規(guī)定:轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,為土地增值稅的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入,是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

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  • 計(jì)算土地增值稅的公式

    計(jì)算土地增值稅的公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

    1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

    2、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率:

    (1)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分,稅率為30%;

    (2)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分,稅率為40%;

    (3)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為50%;

    (4)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為60%。

    3、計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目:

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