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土地增值稅計(jì)算公式及舉例

土地增值稅計(jì)算公式及舉例

土地增值稅計(jì)算公式為增值額乘以稅率或增值額乘以適用稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)。增值額為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入減扣除項(xiàng)目金額,扣除項(xiàng)目包括土地使用權(quán)支付金額、開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、評(píng)估價(jià)格、相關(guān)稅金等。稅率和速算扣除系數(shù)根據(jù)增值率確定。舉例中,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目銷(xiāo)售完畢后需清算土地增值稅,可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。計(jì)算扣除項(xiàng)目金額合計(jì)后,根據(jù)增值額和增值率計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅。

更新時(shí)間:2025-02-23 14:31:51 查看全文>>

  • 土地增值稅征稅范圍包括哪些

    土地增值稅征稅范圍:

    征稅范圍的一般規(guī)定:

    1.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為課稅,轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和出讓國(guó)有土地的行為均不征稅。

    2.土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅,也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)征稅。

    3.土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅,對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),則不予征稅。具體不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈(zèng)與行為包括以下兩種情況:

    (1)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為。

    (2)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為。其中,社會(huì)團(tuán)體是指中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)、希望工程基金會(huì)、宋慶齡基金會(huì)、減災(zāi)委員會(huì)、中國(guó)紅十字會(huì)、中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)、全國(guó)老年基金會(huì)、老區(qū)促進(jìn)會(huì),以及經(jīng)民政部門(mén)批準(zhǔn)成立的其他非營(yíng)利的公益性組織。

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  • 土地增值稅清算方式有幾種

    土地增值稅清算方式

    土地增值稅的清算單位

    取得預(yù)售收入時(shí),按照預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅,達(dá)到清算條件進(jìn)行清算;

    以國(guó)家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算,對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目,以分期項(xiàng)目為單位清算;

    開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的,應(yīng)分別計(jì)算增值額。

    土地增值稅的清算條件

    具備下列情形之一的,納稅人應(yīng)自滿足清算條件之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)

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  • 土地增值稅清算

    土地增值稅清算是指納稅人在符合土地增值稅清算條件后,依照稅收法律、法規(guī)及土地增值稅有關(guān)政策規(guī)定,計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額,結(jié)清該房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅款的行為。土地增值稅清算時(shí)間納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

    土地增值稅的清算條件

    符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:

    (1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的;

    (2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的;

    (3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

    符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:

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  • 土地增值稅計(jì)算方法

    土地增值稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

    公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。

    納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

    計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目:

    (1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;

    (2)開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用;

    (3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;

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  • 計(jì)算土地增值稅的公式

    計(jì)算土地增值稅的公式為:應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

    1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入,包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

    2、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率:

    (1)增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分,稅率為30%;

    (2)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分,稅率為40%;

    (3)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為50%;

    (4)增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分,稅率為60%。

    3、計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目:

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  • 土地增值稅的納稅人

    土地增值稅納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。其中,單位是指各類(lèi)企業(yè)單位、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體及其他組織,包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè);個(gè)人包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者、港澳臺(tái)同胞、華僑、外國(guó)公民等。

    征稅范圍的具體規(guī)定

    以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)。注意:對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。

    合作建房:建房自用:暫免;但建成后轉(zhuǎn)讓?zhuān)赫鞫悺?/p>

    企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn):在企業(yè)兼并中,對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,暫免征收土地增值稅。

    房地產(chǎn)的交換:房地產(chǎn)的交換屬于土地增值稅的征稅范圍。注意:對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅。

    房地產(chǎn)的抵押:在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后,對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍。

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  • 土地增值稅

    土地增值稅,是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦,不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

    一、土地增值稅的扣除項(xiàng)目有:

    1、取得土地使用權(quán)所支付的金額;

    2、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本;

    3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用;

    4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;

    5、財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目。

    二、土地增值稅清算條件有:

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