小規(guī)模納稅人簡易計稅方法兩種稅率，分別是3%和5%。

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額計算公式

1.應(yīng)納稅額=銷售額（不含增值稅）×征收率

2.銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

適用3%征收率范圍：

1.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等；

2.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡易計稅辦法依照3%的征收率計算增值稅的情形：

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：

1.申請方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會默認(rèn)為是小規(guī)模。

2.增值稅計算方法不同

一般納稅人的計算方法，是進(jìn)銷抵扣的方法，就是用銷項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來計算增值稅； 而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計算增值稅。

3.稅率不同

小規(guī)模需要按照3%的稅率來計算增值稅，或者是出售不動產(chǎn)征收的稅率為5%。一般納稅人的稅率分別為13%，10%，9%，6%，涉及到出口貨物可能會有零稅率或者是退稅的政策。

一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率

銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時收取的不含增值稅的全部價款和價外費(fèi)用(即價外收費(fèi)，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費(fèi)、包裝物租金等)。

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

小規(guī)模升級一般納稅人流程是什么？

1、準(zhǔn)備稅務(wù)登記證件或社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照，公章，《增值稅一般納稅人登記表》，《稅務(wù)行政許可申請表》；

2、前往當(dāng)?shù)氐霓k稅服務(wù)廳辦理一般納稅人登記?，F(xiàn)在很多地方都實(shí)行預(yù)約辦理的，所以辦理前我們最好預(yù)約一個文書類的號。然后將資料帶齊，證件原件跟復(fù)印件都帶上，還用公章。因?yàn)槿サ轿覀冞€要填寫表格，蓋公章的；

3、去到當(dāng)?shù)貒惙?wù)廳，去咨詢臺問工作人員拿取需要填寫的申請表，一般需要填寫《增值稅一般納稅人登記表》，《稅務(wù)行政許可申請表》。不過各個地方可能稍微有點(diǎn)差異。具體按所在地國家稅局規(guī)定；

4、將表格填寫好后，蓋上公章。然后就取號，等叫號。到時將表格給工作人員就可以了。一般納稅人申請結(jié)果送達(dá)是當(dāng)場送達(dá)的。

需要準(zhǔn)備的材料：

納稅人應(yīng)當(dāng)在年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的申報期結(jié)束后40個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，申請一般納稅人資格認(rèn)定。

小規(guī)模納稅人從前自己是不可以開增值稅專用發(fā)票的，2020年2月1日開始所有小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票了，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票后，可以按照征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，比如按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

為什么小規(guī)模納稅人盡量不要接收增值稅專用發(fā)票?

這是因?yàn)殡m然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專用的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅，但是在整個稅控盤的開票系統(tǒng)中會因?yàn)槟骋粡堅鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票沒有被抵扣進(jìn)項(xiàng)稅而產(chǎn)生系統(tǒng)滯留。

這樣一來稅務(wù)部門就會查找這張發(fā)票最終流向，這無形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風(fēng)險。

所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開具增值稅專用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務(wù)麻煩。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

申請方式不同

小規(guī)模納稅人可以開專票工業(yè)含住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別

1.增值稅率不同

要是通過了稅務(wù)局規(guī)定申請成為一般納稅人的增值稅率按不同行業(yè)可以區(qū)分為13%稅率，9%稅率，6%稅率，0稅率。如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人那么增值稅稅率則為3%稅率。

2.計稅方式不同

一般納稅人企業(yè)的計稅方式是以：增值稅抵扣計算=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅。企業(yè)小規(guī)模納稅人計稅方式就是以：增值稅直接計算=收入*征收率3%。

3.企業(yè)使用的發(fā)票不同

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下：

1.申請方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請，只要企業(yè)去稅局辦理，沒有提出申請成為一般納稅人，就會默認(rèn)為是小規(guī)模。

2.增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%，相對比較復(fù)雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。

3.增值稅計算方法不同

一般納稅人的計算方法，是進(jìn)銷抵扣的方法，就是用銷項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來計算增值稅；而小規(guī)模就比較簡單，就是用收入直接乘以3%來計算增值稅。

符合規(guī)定的納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》（表樣見附件），并提供稅務(wù)登記證件；已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)下列情況分別作出處理：

（一）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場辦理。

（二）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

轉(zhuǎn)登記條件

同時符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人：

（一）根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，登記為一般納稅人。