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含稅金額與不含稅金額

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-04-28 11:41:07

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 11:23:32

含稅金額與不含稅金額

含稅金額和不含稅金額是增值稅核算中的常用概念。

含稅金額：指商品或服務(wù)價(jià)格中包含了稅費(fèi)，即購買者支付的金額中已經(jīng)預(yù)收了稅費(fèi)，商家在交易完成后需要按照相關(guān)稅率向稅務(wù)部門繳納稅款。例如去奶茶店點(diǎn)單，菜單上的價(jià)格就是含稅價(jià)，顧客可以直接付款走人。

不含稅金額：指商品或服務(wù)價(jià)格未包含稅費(fèi)，購買者需要支付的金額僅為商品或服務(wù)的價(jià)值，不含任何稅費(fèi)。但在交易完成后，商家需要根據(jù)規(guī)定向稅務(wù)部門申報(bào)并繳納相應(yīng)的稅款。比如甲公司向乙公司購買一批貨物，雙方約定按不含稅價(jià)成交，那么乙公司后續(xù)要自行承擔(dān)相應(yīng)稅費(fèi)。

二者的關(guān)系及計(jì)算公式

含稅金額和不含稅金額的差價(jià)就是稅費(fèi)，稅費(fèi)的多少取決于商品的稅率和不含稅價(jià)格。相關(guān)計(jì)算公式如下：

含稅金額計(jì)算公式：

含稅金額=不含稅金額+稅費(fèi)

因?yàn)槎愘M(fèi)=不含稅價(jià)格×稅率，所以含稅金額=不含稅金額×(1+稅率)

例如，一件仙女裙不含稅價(jià)格為100元，適用稅率為13%，則稅費(fèi)為100×0.13=13元，含稅價(jià)為100+13=113元，或者直接計(jì)算100×(1+0.13)=113元。

不含稅金額計(jì)算公式：

不含稅金額=含稅金額-稅費(fèi)

稅費(fèi)=含稅金額-不含稅金額，又因?yàn)槎愘M(fèi)=不含稅價(jià)格×稅率，所以不含稅金額=含稅金額÷(1+稅率)

假設(shè)購買一批貨物，對(duì)方給出的含稅金額是226元，稅點(diǎn)為13%，那么不含稅金額=226÷(1+13%)=200元。

增值稅的稅率主要有：

1. 13%的稅率：適用于納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除特定項(xiàng)目外。這些特定項(xiàng)目可能包括農(nóng)產(chǎn)品、某些服務(wù)或特定商品。

2. 9%的稅率：適用于納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售或進(jìn)口一些特定貨物，如糧食、食用植物油、自來水、煤氣、圖書等。

3. 6%的稅率：適用于納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)以及增值電信服務(wù)，除非另有規(guī)定。

4. 0%的稅率(免稅)：適用于增值稅一般納稅人出口貨物、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為。

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