印花稅基于不含稅金額計算，不包括列明的增值稅稅款。應稅合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)是所列金額(不含稅)。購銷合同若未分開記載含稅和不含稅金額，則以含稅價計算。印花稅征稅范圍廣泛，包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照及證券交易等。納稅義務人為在境內(nèi)書立、領(lǐng)受法律列舉憑證的單位和個人，稅率根據(jù)憑證類型不同而有所差異。
更新時間：2025-07-08 14:01:45 查看全文>>
不是。
實收資本印花稅不是一年一交。根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》及相關(guān)規(guī)定，實收資本印花稅是在公司收到實收資本時一次性繳納，也就是說，當公司的股東實際繳納其認繳的注冊資本時，公司需要就這部分資金繳納印花稅。如果公司在運營過程中增加了注冊資金，那么公司還需要就增加的部分補繳印花稅。補繳的印花稅的計算方法與初次繳納相同，即增加的資金乘以印花稅的稅率。因此，實收資本印花稅的繳納與公司的注冊資本變化有關(guān)，而不是按照固定的時間周期進行繳納。
印花稅的征稅范圍
一. 書面合同(11類合同)
1. 借款合同
是指銀行業(yè)金融機構(gòu)、經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)與借款人(不包括同業(yè)拆借)的借款合同。
(1)非金融機構(gòu)與借款人的借款合同不征印花稅。
實收資本印花稅的申報流程：
一. 申報準備
1. 準備申報材料：企業(yè)需準備購買資本性質(zhì)財產(chǎn)的證明文件，如合同、發(fā)票、支付憑證等，以及企業(yè)的實收資本和資本公積的相關(guān)賬務記錄。
2. 登錄電子稅務局：打開國家稅務總局相應省份的電子稅務局網(wǎng)站，輸入用戶名、密碼和驗證碼，點擊登錄。
二. 填寫申報表
1. 進入印花稅申報界面：在電子稅務局中，依次點擊“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“印花稅申報”-“申報”，進入企業(yè)印花稅申報初始化界面。
2. 選擇應稅項目：在申報主界面，選擇“資金賬簿”作為應稅憑證名稱。
印花稅計提和繳納的會計分錄
計提印花稅
借：稅金及附加——印花稅
貸：應交稅費——應交印花稅
實際繳納印花稅
借：應交稅費——應交印花稅
貸：銀行存款在某些情況下，如果企業(yè)繳稅金額較小，也可以選擇直接繳納時記賬：
稅金及附加。
印花稅不計入管理費用，而是計入稅金及附加科目。
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》等相關(guān)規(guī)定，以及實施了企業(yè)會計準則后，印花稅現(xiàn)在是計入“稅金及附加”科目，而不再計入“管理費用”科目。稅金及附加科目用于核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等有關(guān)稅費。
納稅義務發(fā)生時間、期限
1. 納稅義務發(fā)生時間
(1)印花稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。
(2)證券交易印花稅扣繳義務發(fā)生時間為證券交易完成的當日。
印花稅計稅依據(jù)的具體規(guī)定：
1.借款合同：計稅依據(jù)為借款金額(即借款本金)。
(1)凡是一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花。
凡只填開借據(jù)并作為合同使用的，應以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花。
(2)借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同
只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再貼花。
(3)對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同應按借款合同貼花。
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