批發(fā)商銷售給零售商以及不是消費稅納稅人要繳納11%的從價稅，加0.005元/支。批發(fā)商之間銷售不繳納消費稅。稅率：11%加0.005元/支，計算公式：應納消費稅=銷售額(不含增值稅)×11%+從量稅。
更新時間：2022-02-27 10:04:25 查看全文>>
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應納所得稅額
查看全文>>應納稅所得額，是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
一、企業(yè)應納稅所得額計算原則
企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
二、應納稅所得額的計算
1、直接法計算
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
2、間接法計算
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應納稅額計算
查看全文>>應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。
小規(guī)模納稅人或銷售特殊貨物：應納稅額=當期銷售額×征收率;
進口貨物進口環(huán)節(jié)：應納稅額=組成計稅價格×適用稅率 ;
一般納稅人：應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額，當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率;
當期進項稅額=當月發(fā)生的購進貨物支付的準予抵扣的進項稅+上月結轉來的未抵扣完的進項稅;
小規(guī)模納稅人或銷售特殊貨物：應納稅額=當期銷售額×征收率 ;
進口貨物(進口環(huán)節(jié))：應納稅額=組成計稅價格×適用稅率。
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卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅納稅地點
查看全文>>卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地納稅，總機構與分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅。
卷煙生產企業(yè)將卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)，那么生產企業(yè)要交定額稅及56%或36%從價稅。
批發(fā)商銷售給零售商以及不是消費稅納稅人要繳納11%的從價稅，加0.005元/支。
批發(fā)商之間銷售不繳納消費稅。
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卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率
查看全文>>卷煙生產企業(yè)將卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)，那么生產企業(yè)要交定額稅及56%或36%從價稅。
批發(fā)商銷售給零售商以及不是消費稅納稅人要繳納11%的從價稅，加0.005元/支。
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卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅征收范圍
查看全文>>計稅依據：納稅人：納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。
卷煙生產企業(yè)將卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)，那么生產企業(yè)要交定額稅及56%或36%從價稅。
批發(fā)商銷售給零售商以及不是消費稅納稅人要繳納11%的從價稅，加0.005元/支。
批發(fā)商之間銷售不繳納消費稅。
稅率：11%加0.005元/支，計算公式：應納消費稅=銷售額(不含增值稅)×11%+從量稅
核算要求：(橫向核算要求)納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅；縱向不得抵扣要求批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款。
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代收代繳消費稅款
查看全文>>代收代繳消費稅款：受托方加工完畢向委托方交貨時代收代繳消費稅，特殊：如果受托方是個體經營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅。受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，補征稅款的計稅依據是：如果收回的應稅消費品直接銷售，按銷售額計稅補征;如果收回的應稅消費品尚未銷售或用于連續(xù)生產等，按組成計稅價格計稅補征。委托方收回應稅消費品后銷售：委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。
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消費稅抵扣稅款的計算方法
查看全文>>消費稅抵扣稅款的計算方法：當期準予扣除外購應稅消費品已納稅款=當期準予扣除外購應稅消費品買價×外購應稅消費品適用稅率;當期準予扣除外購應稅消費品買價=期初庫存外購應稅消費品買價+當期購進的外購應稅消費品買價-期末庫存的外購應稅消費品買價。
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消費稅稅額計算
查看全文>>消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅，屬于流轉稅的范疇。
消費稅的計算方法：從價計稅時：應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率，從量計稅時：應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標準。
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