待抵扣進項稅賬務(wù)處理，借：原材料/庫存商品，應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額，貸：應(yīng)付賬款。抵扣時，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額。
更新時間：2022-05-04 15:24:13 查看全文>>
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待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出分錄：
取得增值稅抵扣憑證時
借：應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出時
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額
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進項稅轉(zhuǎn)出主要包括哪些內(nèi)容
查看全文>>進項稅轉(zhuǎn)出主要包括的內(nèi)容：當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費產(chǎn)生的進項稅額不可以抵扣。已經(jīng)抵扣的，需要進行進項稅額轉(zhuǎn)出。
進項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法：
在增值稅申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進項稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里的進項稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的。
進項稅額轉(zhuǎn)出填寫電子申報表方法如下：
1、在進項稅額轉(zhuǎn)出“增值稅納稅申報表附列資料”里填寫進項稅額轉(zhuǎn)出，然后在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”里填制；
2、納稅申報時,“在增值稅納稅申報表附列資料”里非應(yīng)稅項目欄，填寫轉(zhuǎn)出額；
3、然后增值稅申報正表，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報增值稅；
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進項稅加計扣除是什么
查看全文>>進項稅加計扣除會計分錄：
1、計算當期可抵扣進項加計抵減額
(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
貸:銀行存款
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進項稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫
查看全文>>若是出現(xiàn)進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，財務(wù)人員需要在摘要欄里主要說明轉(zhuǎn)出進項稅的原因，如：用于不動產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
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進項稅額分錄
查看全文>>進項稅分錄為：
借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等）
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進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了
查看全文>>當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，進項稅額必須轉(zhuǎn)出。
1.當已抵扣的購進的貨物、固定資產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)改變用用途，銷項稅額不能形成，則未抵扣的進項稅額只能做轉(zhuǎn)出處理。
2.將購進貨物或勞務(wù)用于在建工程，其進項稅額不得抵扣，必須轉(zhuǎn)出。
3.進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
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如何做進項稅額轉(zhuǎn)出
查看全文>>進項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進項稅額時，用紅字記入。
購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進項稅額抵扣。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進固定資產(chǎn);
用于非應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
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已抵扣進項稅轉(zhuǎn)出分錄
查看全文>>借：在建工程(或生產(chǎn)成本、管理費用等其他相關(guān)的成本費用類科目)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)
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