待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出分錄
精選回答
待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出分錄：
取得增值稅抵扣憑證時
借：應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出時
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅費--待抵扣進項稅額
待抵扣進項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)注明或者計算的進項稅額。
已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)
結(jié)轉(zhuǎn)時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
關(guān)注東奧會計在線稅務(wù)師頻道，想了解更多可以看應(yīng)交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
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