繳納上月應(yīng)交增值稅的分錄：借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，貸：銀行存款。應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。
更新時間：2022-06-20 12:54:08 查看全文>>
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轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅差額還是全額計算
查看全文>>轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅差額還是全額計算視情況而定。
一、非房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購進轉(zhuǎn)讓
1.簡易計稅
預(yù)繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，
應(yīng)納稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%-預(yù)繳稅額。
2.一般計稅
預(yù)繳稅額=（含稅收入-購進價款）/（1+5%）*5%，
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扣減增值稅規(guī)定
查看全文>>扣減增值稅規(guī)定：
（一）兩類創(chuàng)業(yè)人員
適用范圍：
1.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)。
2.重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)（建檔立卡貧困人口、登記失業(yè)人員、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生）。
優(yōu)惠政策：
從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額，依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
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即征即退政府補助分錄
查看全文>>即征即退政府補助分錄：
1.計提應(yīng)收的增值稅返還
借：其他應(yīng)收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
2.收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
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增值稅即征即退會計處理
查看全文>>增值稅即征即退會計處理：
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
“其他收益”科目屬損益類科目，核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅。其貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅，期末由借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。
資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)、修理修配勞務(wù)（對飛機維修勞務(wù)）、軟件產(chǎn)品、動漫產(chǎn)業(yè)、安置殘疾人、黃金期貨交易、鉑金交易、管道運輸服務(wù)、有形動產(chǎn)融資租賃和售后回租服務(wù)、風力發(fā)電等會涉及即征即退優(yōu)惠政策。
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增值稅銷售額是否含稅
查看全文>>增值稅銷售額是不含稅的，增值稅是屬于價外稅的。銷售額，是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)，從購買或接受應(yīng)稅勞務(wù)方或服務(wù)方收取的全部價款和價外費用，但是不包括向購買方收取的銷項稅額以及代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。
增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的征稅范圍：
1.一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
2.特殊項目
（1）貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；
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繳納本月應(yīng)交增值稅的會計分錄
查看全文>>繳納本月應(yīng)交增值稅的會計分錄：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)交增值稅
應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。
應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
銀行存款
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增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定
查看全文>>增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
1. 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體如下：
（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。
（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天；但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
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