增值稅月末賬務處理：月末將“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”，借：應交稅金——應支增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅金——未交增值稅。當月上交上月應交未交的增值稅時，借：應交稅全——未交增值稅，貸：銀行存款。交納當月應交的增值稅，借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款。
更新時間：2024-08-09 16:06:09 查看全文>>
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增值稅收入確認條件最新規(guī)定
查看全文>>增值稅收入確認條件的最新規(guī)定主要涉及應稅行為的發(fā)生、納稅義務的發(fā)生時間、銷售額的確定以及合法有效的憑證等方面。
增值稅是對商品(含應稅勞務)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。因此，應稅行為(如銷售商品、提供勞務等)的發(fā)生是確認增值稅收入的首要條件。只有當應稅行為實際發(fā)生時，才能確認相應的增值稅收入。
增值稅納稅義務發(fā)生時間：
1. 銷售貨物或提供應稅勞務：增值稅納稅義務發(fā)生時間通常為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。如果先開具發(fā)票，則為開具發(fā)票的當天。
2. 進口貨物：增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。
3. 托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物：納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
4. 賒銷和分期收款方式銷售貨物：納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或合同未約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
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增值稅會計處理規(guī)定加計抵減
查看全文>>增值稅加計抵減政策是指在一定期限內(nèi)，允許部分增值稅一般納稅人按照當期可抵扣進項稅額的固定比例，計算出一個附加的抵減額度用于抵減應納稅額的一類優(yōu)惠政策。該政策旨在支持特定行業(yè)的發(fā)展，如先進制造業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)、集成電路企業(yè)等。
增值稅加計抵減政策適用于以下幾類企業(yè)：
1. 先進制造業(yè)企業(yè)：按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額，政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2027年12月31日。
2. 工業(yè)母機企業(yè)：生產(chǎn)銷售先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額，政策執(zhí)行期限同樣為2023年1月1日至2027年12月31日。
3. 集成電路企業(yè)：集成電路設計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)，也按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額，政策執(zhí)行期限與上述兩類企業(yè)相同。
對于加計抵減政策的會計處理，主要遵循以下規(guī)定：
1. 計提加計抵減額：
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增值稅稅負怎么計算
查看全文>>增值稅稅負率計算公式為：
增值稅稅負率=實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%
“實際交納增值稅稅額”是指企業(yè)在一定時期內(nèi)實際繳納的增值稅額
“不含稅銷售收入”則是指企業(yè)在同一時期內(nèi)取得的、不包含增值稅的銷售收入
注意事項：
不同規(guī)模的公司，稅負率可能會有所不同。一般來說，小規(guī)模的公司稅負率在4%到6%之間，而經(jīng)營規(guī)模越大的公司，稅負比可能會越高。
稅負率的計算可能會受到行業(yè)特性、季節(jié)性或周期性經(jīng)營等因素的影響，因此有時需要進行縱向同期比較，而不是簡單地進行橫向比較。
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增值稅結轉賬務處理
查看全文>>增值稅結轉賬務處理
1.月末，增值稅經(jīng)計算為應交的，則：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
2.次月交納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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疫情期間免增值稅賬務處理
查看全文>>疫情期間免征增值稅賬務處理：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：其他收益—減免稅款
《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定，對納稅人提供生活服務取得的收入，免征增值稅。生活服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。
為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，國家對個稅實行了新的政策，其中包括：
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應交增值稅年末結轉分錄
查看全文>>應交增值稅年末結轉分錄
一般納稅人上交增值稅的會計處理
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果企業(yè)收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。
月份終了，企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。
借：應交稅金——應支增值稅（轉出未交增值稅）
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增值稅簡易計稅分錄
查看全文>>增值稅簡易計稅分錄：
確認收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—簡易計稅
繳納增值稅
借：應交稅費—簡易計稅
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