遞延所得稅負債產生原因是資產的賬面價值大于計稅基礎，產生遞延所得稅負債。在未來期間計入企業(yè)的應納稅所得額，形成應納稅暫時性差異，計入“遞延所得稅負債”。遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
更新時間：2024-11-26 10:51:15 查看全文>>
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遞延所得稅資產和所得稅費用
查看全文>>遞延所得稅資產的計量：
1.適用稅率的確定：
確認遞延所得稅資產時，應采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。
2.無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不予折現。
3.遞延所得稅資產的減值：
基本原則：資產負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。
減值：如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值(確認的反向)。
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遞延所得稅資產是什么科目編碼
查看全文>>1241。
遞延所得稅資產的科目編碼是1241。
遞延所得稅資產的確認和計量
一.遞延所得稅資產的確認
1.確認的一般原則
確認條件：應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限(有條件的確認)
即，遞延所得稅資產=基數×未來差異轉回期間的稅率
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遞延收益屬于什么科目
查看全文>>遞延收益是負債類科目。
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用。
與國際會計準則相比較，在中國會計準則和《企業(yè)會計制度》中，遞延收益應用的范圍非常有限，主要體現在租賃準則和收入準則的相關內容中，主要應用于政府補貼的收入確認。政府補貼中的與資產相關的收入需要按照受益期通過“遞延收益”科目分期轉入當期損益。
遞延收益的主要賬務處理
一、與資產相關的賬務處理：
(一)總額法會計處理將政府補助全額確認為遞延收益，然后在相關資產使用壽命內按合理、系統的方法分期計入損益。
1.取得時：
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遞延所得稅計算公式
查看全文>>遞延所得稅計算公式
遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產的期末余額-遞延所得稅資產的期初余額）
遞延所得稅：是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額
遞延所得稅資產發(fā)生額為正數（增加），記入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數（減去），記入貸方。
遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
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與股份支付相關的當期及遞延所得稅
查看全文>>與股份支付相關的當期及遞延所得稅
與股份支付相關的支出在按照會計準則規(guī)定確認為成本費用時，其相關的所得稅影響應區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理：
1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；（很少見）
2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規(guī)定確認成本費用的期間內，企業(yè)應當根據會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎及由此產生的暫時性差異，符合確認條件的情況下，應當確認相關的遞延所得稅。
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