風險識別和評估的作用：確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當；||考慮會計政策的選擇和運用是否恰當，以及財務報表的列報是否適當；||識別與財務報表中金額或披露相關的需要特別考慮的領域，包括關聯(lián)方交易、管理層運用持續(xù)經營假設的合理性，或交易是否具有合理的商業(yè)目的等。
更新時間：2025-08-06 13:49:56 查看全文>>
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什么是風險管控的基礎
查看全文>>排查風險點是風險管控的基礎。企業(yè)風險管控，指企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
風險管理的特征
(一)戰(zhàn)略性：
1.主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面。
2.站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風險是全面風險管理的價值所在。
(二)全員化
1.全面風險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的，對企業(yè)所有風險進行管理旨在把風險控制在風險容量以內，增進企業(yè)價值的過程(全員參與、風險可控、增加價值)。
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審計師如何進行風險評估與風險應對
查看全文>>審計師進行風險評估的程序
詢問；分析；觀察；檢查。風險評估過程包括識別與財務報告相關的經營風險，以及針對這些風險所采取的措施。
其他審計程序和信息來源
1.詢問外部人員；
2.閱讀外部信息；
3.考慮以往經驗；
4.考慮承接信息。
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風險導向審計基本流程
查看全文>>進行初步業(yè)務活動，確定初步業(yè)務活動的內容。
制定總體審計策略：
確定審計范圍;
計劃報告目標、時間安排及所需溝通;
確定審計方向;
規(guī)劃和調配審計資源。
制定具體的審計計劃：
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內部控制與風險管理
查看全文>>內部控制與風險管理之間的聯(lián)系是十分緊密的。內部控制的實質是風險控制，風險包含內部風險和外部風險，對內部風險的控制即內部控制，從這一概念來說，風險管理是內部控制的重要內容，但企業(yè)風險管理包含內部控制，兩者之間的關系并不是簡單的相互關系，兩者之間存在著相互依存的、不可分離的內在聯(lián)系。
內部控制的目標是合理保證：
財務報告的可靠性，這一目標與管理層履行財務報告編制責任密切相關；
經營的效率和效果，即經濟有效地使用企業(yè)資源，以最優(yōu)方式實現(xiàn)企業(yè)的目標；
遵守適用的法律法規(guī)的要求，即在法律法規(guī)的框架下從事經營活動。
內部控制的要素：
控制環(huán)境；
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用作風險評估程序
查看全文>>為評估重大錯報風險而實施分析程序前，注冊會計師尚未確定財務報表的重點審計領域。因此，實施分析程序的目的是評估重大錯報風險、確定重點審計領域，分析程序的針對性較弱，范圍較大，即“不設前提，廣泛而不深入”。
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重大錯報風險類別
查看全文>>重大錯報風險分為財務報表層次重大錯報風險和認定層次重大錯報風險。財務報表層次重大錯報風險指與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風險。認定層次重大錯報風險指與某類交易、事項，期末賬戶余額或財務報表披露相關的重大錯報風險。認定層次重大錯報風險又包括固有風險和控制風險。
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風險應對策略
查看全文>>風險應對策略指的是對已經識別的風險進行定性分析、定量分析和進行風險排序，制訂相應的應對措施和整體策略。包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔以及風險承受。
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