經(jīng)營現(xiàn)金凈流量反映企業(yè)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入與流出差額，是衡量現(xiàn)金流動狀況的關(guān)鍵指標，影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、盈利質(zhì)量和償債能力?，F(xiàn)金流量表則詳細記錄企業(yè)現(xiàn)金變動，分經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，幫助評估現(xiàn)金流狀況、制定管理策略及評估企業(yè)價值。
更新時間：2025-06-11 09:37:40 查看全文>>
-
凈現(xiàn)金流量怎么算
查看全文>>凈現(xiàn)金流量是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額，通常分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量
直接法：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收到的稅費返還+收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-支付的各項稅費-支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
間接法：
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤+計提的資產(chǎn)減值準備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費用攤銷+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)+固定資產(chǎn)報廢損失+財務(wù)費用+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(減：借項)+存貨的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加(減：減少)+其他不減少現(xiàn)金的費用、損失
投資活動凈現(xiàn)金流量
-
營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計算公式
查看全文>>營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-經(jīng)營營運資本增加
=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷-經(jīng)營營運資本增加
=實體現(xiàn)金流量+資本支出
其中：
營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊與攤銷
資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷
資本支出公式推導(dǎo)如下：
-
現(xiàn)金凈流量的計算公式中非付現(xiàn)成本
查看全文>>現(xiàn)金凈流量的計算公式中非付現(xiàn)成本是企業(yè)在經(jīng)營期不以現(xiàn)金支付的成本費用。一般包括固定資產(chǎn)的折舊、無形資產(chǎn)的攤銷額、開辦費的攤銷額以及全投資假設(shè)下經(jīng)營期間發(fā)生的借款的利息支出。
-
現(xiàn)金凈流量的計算公式考慮所得稅
查看全文>>不考慮。
現(xiàn)金凈流量的計算公式不考慮所得稅，
凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
-
經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式
查看全文>>經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量的計算公式：
經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。
經(jīng)營現(xiàn)金流量
經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運活動以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實體經(jīng)營現(xiàn)金流量”簡稱實體現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量可以反映出的財務(wù)狀況，根據(jù)財務(wù)狀況分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期。
-
營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計算公式
查看全文>>營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計算公式：
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=收入-付現(xiàn)成本-所得稅
所得稅=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入-付現(xiàn)成本-(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率=收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本-(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×所得稅稅率=(收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+非付現(xiàn)成本=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本
稅后營業(yè)利潤=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)
營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)-非付現(xiàn)成本×所得稅率
公式之間的轉(zhuǎn)換：
津公網(wǎng)安備12010202000755號