交易性金融負債屬于負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少。交易性金融負債，指的是企業(yè)采用短期獲利模式進行融資所形成的負債，例如應付短期債券。發(fā)行短期融資券等，借：銀行存款，貸：交易性金融負債。年末確認公允價值變動和利息費用，借：公允價值變動損益，貸：交易性金融負債。借：財務費用，貸：應付利息。
更新時間：2023-11-01 09:47:36 查看全文>>
-
交易性金融資產(chǎn)有哪些
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
基本賬務處理：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)
應收股利/應收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)
投資收益(交易費用)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(交易費用對應的可抵扣的增值稅)
貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)
-
處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄
查看全文>>處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄
借：銀行存款（價款扣除手續(xù)費）
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價值變動（可借可貸）
投資收益（可借可貸）
取得交易性金融資產(chǎn)會計分錄
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
-
交易性金融資產(chǎn)具有哪兩個特征
查看全文>>1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年);
2、該資產(chǎn)具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。
1.初始計量
總原則：
①按公允價值計量，相關交易費用計入當期損益；
-
交易性金融資產(chǎn)出售時的差額用投資收益賬戶表示
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)出售時的差額用投資收益賬戶表示實現(xiàn)的投資收益或投資損失，借方登記出售交易性金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損失，貸方登記出售交易性金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的投資收益。
企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)，應當按照實際收到的金額，借記“其他貨幣資金”等科目，按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的成本部分，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目，按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的公允價值變動部分，貸記或借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。
借：銀行存款(實際收到的款項，即出售價款-出售的手續(xù)費用)
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
—公允價值變動(或借方)
投資收益(差額倒擠)
相關內(nèi)容可查看：
-
交易性金融資產(chǎn)的交易費用計入哪里,持有交易性金融資產(chǎn),出售交易性金融資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅
查看全文>>交易性金融資產(chǎn)的交易費用計入投資收益。
交易費用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費用。
增量費用是指企業(yè)沒有發(fā)生購買、發(fā)行或處置相關金融工具的情形就不會發(fā)生的費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商、證券交易所、政府有關部門等的手續(xù)費、傭金、相關稅費以及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內(nèi)部管理成本和持有成本等與交易不直接相關的費用。
基本賬務處理：
借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)
應收股利/應收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)
投資收益(交易費用)
津公網(wǎng)安備12010202000755號