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交易性金融負(fù)債

交易性金融負(fù)債

交易性金融負(fù)債屬于負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少。交易性金融負(fù)債，指的是企業(yè)采用短期獲利模式進(jìn)行融資所形成的負(fù)債，例如應(yīng)付短期債券。發(fā)行短期融資券等，借：銀行存款，貸：交易性金融負(fù)債。年末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)和利息費(fèi)用，借：公允價(jià)值變動(dòng)損益，貸：交易性金融負(fù)債。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸：應(yīng)付利息。

更新時(shí)間：2023-11-01 09:47:36 查看全文>>

  • 交易性金融資產(chǎn)有哪些

    交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購入的股票、債券、基金等。

    基本賬務(wù)處理：

    借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)

    應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

    投資收益(交易費(fèi)用)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(交易費(fèi)用對(duì)應(yīng)的可抵扣的增值稅)

    貸：其他貨幣資金等(支付的總價(jià)款)

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  • 處置交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

    處置交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

    借：銀行存款（價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)）

    　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

    　　　　　　　　　　——公允價(jià)值變動(dòng)（可借可貸）

    　　　投資收益（可借可貸）

    取得交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

    借：交易性金融資產(chǎn)——成本

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  • 交易性金融資產(chǎn)具有哪兩個(gè)特征

    1、企業(yè)持有的目的是短期性的，即在初次確認(rèn)時(shí)即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

    2、該資產(chǎn)具有活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值能夠通過活躍市場(chǎng)獲取。

    1.初始計(jì)量

    總原則：

    ①按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；

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  • 交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)的差額用投資收益賬戶表示

    交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)的差額用投資收益賬戶表示實(shí)現(xiàn)的投資收益或投資損失，借方登記出售交易性金融資產(chǎn)等發(fā)生的投資損失，貸方登記出售交易性金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的投資收益。

    企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額，借記“其他貨幣資金”等科目，按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的成本部分，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”科目，按照該金融資產(chǎn)的賬面余額的公允價(jià)值變動(dòng)部分，貸記或借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。

    借：銀行存款(實(shí)際收到的款項(xiàng)，即出售價(jià)款-出售的手續(xù)費(fèi)用)

    貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

    —公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)

    投資收益(差額倒擠)

    相關(guān)內(nèi)容可查看：

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  • 交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入哪里,持有交易性金融資產(chǎn),出售交易性金融資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

    交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。

    交易費(fèi)用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具的增量費(fèi)用。

    增量費(fèi)用是指企業(yè)沒有發(fā)生購買、發(fā)行或處置相關(guān)金融工具的情形就不會(huì)發(fā)生的費(fèi)用，包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商、證券交易所、政府有關(guān)部門等的手續(xù)費(fèi)、傭金、相關(guān)稅費(fèi)以及其他必要支出，不包括債券溢價(jià)、折價(jià)、融資費(fèi)用、內(nèi)部管理成本和持有成本等與交易不直接相關(guān)的費(fèi)用。

    基本賬務(wù)處理：

    借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值)

    應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

    投資收益(交易費(fèi)用)

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