稅收和稅法的關(guān)系：

法是稅收的存在形式，稅收必須采用法的形式，是由稅收和法的本質(zhì)與特性決定的。

稅收是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，即調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，稅法是法學(xué)概念，稅法是稅收的存在形式。

稅法與其他法律的關(guān)系：

1.稅法與憲法的關(guān)系：稅法依據(jù)憲法的原則制定。

2.稅法與民法的關(guān)系：民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)、有償；稅法調(diào)整方法要采用命令、服從的方法。民法與稅法不發(fā)生沖突時(shí)，稅法不再另行規(guī)定；出現(xiàn)不一致時(shí)，一般按稅法規(guī)定納稅。

3.稅法與刑法的關(guān)系：調(diào)整范圍不同，違反了稅法，并不一定就是犯罪，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者，將受刑事處罰。

稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平，即稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同。

稅收公平原則源于法律上的平等性原則。強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理。

稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法、守法在內(nèi)的一切稅收活動(dòng)所必須遵守。

稅收法定原則是稅法基本原則的核心。

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稅收立法原則有：

1.從實(shí)際出發(fā)的原則；

2.公平原則；

3.民主決策的原則；

4.原則性與靈活性相結(jié)合的原則；

5.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。

稅收立法程序是指有權(quán)的機(jī)關(guān)，在制定、認(rèn)可、修改、補(bǔ)充、廢止等稅收立法活動(dòng)中，必須遵循的法定步驟和方法。

稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅；稅收法律關(guān)系的保護(hù)。

稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：

主體

一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)；另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。

客體

稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象。

稅收的基本特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。

強(qiáng)制性是指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，通過(guò)頒布法律或法規(guī)，按照一定的征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行強(qiáng)制征稅。負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員，都必須遵守國(guó)家強(qiáng)制性的稅收法律制度，依法納稅，否則就要受到法律制裁。

無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入既不需償還，也不需對(duì)納稅人付出任何對(duì)價(jià)。稅收的無(wú)償性特征，是與稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相關(guān)聯(lián)的：它既不是憑借財(cái)產(chǎn)所有權(quán)取得的收入，也不像商品交換那樣，需要用使用價(jià)值的轉(zhuǎn)換或提供特定服務(wù)取得收入。

固定性是指國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例。

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稅收是指國(guó)家為了向社會(huì)提供公共產(chǎn)品、滿足社會(huì)共同需要、按照法律的規(guī)定，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配、強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。

稅收是國(guó)家(政府)公共財(cái)政最主要的收入形式和來(lái)源。稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。它體現(xiàn)了一定社會(huì)制度下國(guó)家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特定分配關(guān)系。

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廣義的稅法：各有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家立法體制制定的一系列稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，構(gòu)成了我國(guó)的稅收法律體系。

我國(guó)制定稅收法規(guī)的機(jī)關(guān)不同，其法律級(jí)次也不同：

(1)全國(guó)人大及常委會(huì)制定的稅收法律。

(2)全國(guó)人大及常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院制定的暫行規(guī)定及條例。

(3)國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。

(4)地方人大及常委會(huì)制定的稅收地方性法規(guī)。

(5)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。