現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

通過現(xiàn)金流量表，可以為報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量是一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量的分類包括：

1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，指銷售商品、提供勞務(wù)或經(jīng)營租賃等活動收到的現(xiàn)金。

2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，指收回投資、取得投資收益、處置長期資產(chǎn)等活動收到的現(xiàn)金。

3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括接受投資、借入款項、發(fā)行債券等到活動收到的現(xiàn)金。

更多知識點(diǎn)，點(diǎn)擊查看：

現(xiàn)金流量表的編制方法

編制現(xiàn)金流量表時，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種，一是直接法，二是間接法。

我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法編報現(xiàn)金流量表，同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。

在具體編制現(xiàn)金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列。

現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流進(jìn)和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)流出的影響，對于評價企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)治理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)。

相關(guān)知識點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

現(xiàn)金流量表編制方法是什么

現(xiàn)金流量是指某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出數(shù)量，可以分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

在我國，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用直接法填列。

其中：

直接法：是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

1.在現(xiàn)金流量表中：

（1）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物被視為一個整體，企業(yè)現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出。（如：存現(xiàn)、取現(xiàn)）

（2）現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換也不屬于現(xiàn)金流量。

2.現(xiàn)金流量表在結(jié)構(gòu)上將企業(yè)一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：

（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

1.現(xiàn)金流量表：是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

現(xiàn)金包括：全部的庫存現(xiàn)金、大部分銀行存款、全部其他貨幣資金、現(xiàn)金等價物。

注：不能隨時用于支取的定期存款不屬于現(xiàn)金，提前通知金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款屬于現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金等價物：是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

①期限短：一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。

現(xiàn)金流量套期儲備的金額，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定處理：

被套期項目為預(yù)期交易，且該預(yù)期交易使企業(yè)隨后確認(rèn)一項非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的，或者非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的預(yù)期交易形成一項適用于公允價值套期會計的確定承諾時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將原在其他綜合收益中確認(rèn)的現(xiàn)金流量套期儲備金額轉(zhuǎn)出，計入該資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)金額。

對于不屬于以上涉及的現(xiàn)金流量套期，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在被套期的預(yù)期現(xiàn)金流量影響損益的相同期間，將原在其他綜合收益中確認(rèn)的現(xiàn)金流量套期儲備金額轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。

如果在其他綜合收益中確認(rèn)的現(xiàn)金流量套期儲備金額是一項損失，且該損失全部或部分預(yù)計在未來會計期間不能彌補(bǔ)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)計不能彌補(bǔ)時，將預(yù)計不能彌補(bǔ)的部分從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。

當(dāng)企業(yè)對現(xiàn)金流量套期終止運(yùn)用套期會計時，在其他綜合收益中確認(rèn)的累計現(xiàn)金流量套期儲備金額，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定進(jìn)行處理：

被套期的未來現(xiàn)金流量預(yù)期仍然會發(fā)生的，累計現(xiàn)金流量套期儲備的金額應(yīng)當(dāng)予以保留，并按照上述“第一”的有關(guān)要求進(jìn)行會計處理。

被套期的未來現(xiàn)金流量預(yù)期不再發(fā)生的，累計現(xiàn)金流量套期儲備的金額應(yīng)當(dāng)從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。

現(xiàn)金流量表作為以單個企業(yè)為會計主體進(jìn)行會計核算的結(jié)果，分別從母公司本身和子公司本身反映其在一定會計期間的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。在以個別現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)計算的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出項目的加總金額中，也必然包含有重復(fù)計算的因素，因此，編制合并現(xiàn)金流量表時，也需要將這些重復(fù)的因素予以剔除。

編制合并現(xiàn)金流量表時需要進(jìn)行抵銷處理的項目，主要有：母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期取得投資收益收到的現(xiàn)金與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金；母公司與子公司、子公司相互之間以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；母公司與子公司、子公司相互之間處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額與購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。