小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%;特殊征收率5%。適用3%：自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當業(yè)銷售死當物品等。適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售等。
更新時間：2025-06-20 16:13:01 查看全文>>
-
結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
查看全文>>結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄
1.月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
2.下期交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
-
增值稅的概念與分類是什么
查看全文>>增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的分類：
增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。
(1)生產(chǎn)型增值稅，是指在計算應納稅額時，只允許從當期銷項稅額中扣除原材料等勞動對象的已納稅款，而不允許扣除固定資產(chǎn)所含的增值稅。
(2)收入型增值稅，是指在計算應納稅額時，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外，還允許在當期銷項稅額中扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含稅款。
(3)消費型增值稅，是指在計算應納稅額時，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外，對納稅人購入固定資產(chǎn)的已納稅款，允許一次性地從當期銷項稅額中全部扣除，從而使納稅人用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的全部外購生產(chǎn)資料都不負擔稅款。
更多相關(guān)知識點，可以點擊查看：
-
納稅義務人和扣繳義務人區(qū)別是什么
查看全文>>納稅義務人和扣繳義務人區(qū)別是：
納稅義務人是指稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位或個人。
扣繳義務人是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人?？劾U義務人既非純粹意義上的納稅人，又非實際負擔稅款的負稅人，只是負有代為扣稅并繳納稅款法定職責之義務人。
更多相關(guān)知識點，可以點擊查看：
個人所得稅征稅項目有哪些
-
增值稅額的計算公式是什么
查看全文>>增值稅額的計算公式
1、一般計稅方法
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
例題：從某境外公司承租儀器一臺，支付租金(含增值稅)169.5萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設有經(jīng)營機構(gòu)，也未派人前來我國。計算業(yè)務應扣繳的增值稅。
回：應扣繳的增值稅=169.5÷(1+13%)×13%=19.50(萬元)
2、 簡易計稅方法
當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
-
增值稅銷項稅額抵減會計分錄
查看全文>>增值稅銷項稅額抵減會計分錄：
借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費-未交增值稅
次月繳納時:
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
月末，增值稅為多交：
-
扣繳計稅方法
查看全文>>扣繳計稅方法指的是境外單位或個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)適用的計稅方法。應扣繳增值稅=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。
-
出口退稅
查看全文>>出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅。退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。
津公網(wǎng)安備12010202000755號