增值稅不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)等。
更新時間：2025-06-28 14:37:24 查看全文>>
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增值稅怎么計算
查看全文>>增值稅的計算主要基于銷項稅額和進(jìn)項稅額的差額。
一.基本公式
增值稅的基本計算公式為：
應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額
二.銷項稅額的計算
銷項稅額是指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時，按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅額。其計算公式為：
銷項稅額=銷售額×稅率
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增值稅加計抵減額計入什么科目
查看全文>>應(yīng)交稅費。
增值稅加計抵減額應(yīng)計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目。具體操作步驟為：首先，按照政策規(guī)定計算可加計抵減的增值稅稅額；其次，在會計核算時，將該稅額計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目；最后，在稅務(wù)申報時，將加計抵減的稅額填入相應(yīng)的申報表格。
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
1.進(jìn)項稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、按規(guī)定準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
(1)企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記。
(2)因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額(即應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額)，用紅字登記。
2.銷項稅額抵減：記錄企業(yè)按規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
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增值稅的概念與分類是什么
查看全文>>增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的分類：
增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。
(1)生產(chǎn)型增值稅，是指在計算應(yīng)納稅額時，只允許從當(dāng)期銷項稅額中扣除原材料等勞動對象的已納稅款，而不允許扣除固定資產(chǎn)所含的增值稅。
(2)收入型增值稅，是指在計算應(yīng)納稅額時，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外，還允許在當(dāng)期銷項稅額中扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含稅款。
(3)消費型增值稅，是指在計算應(yīng)納稅額時，除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外，對納稅人購入固定資產(chǎn)的已納稅款，允許一次性地從當(dāng)期銷項稅額中全部扣除，從而使納稅人用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的全部外購生產(chǎn)資料都不負(fù)擔(dān)稅款。
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增值稅專用發(fā)票的開具范圍
查看全文>>一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內(nèi)）、應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱銷售銷稅項目），必須向購買方開具專用發(fā)票。
納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
自2000年1月1日起，對商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票；對工商企業(yè)銷售的機械、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子設(shè)備，如購貨方索取增值稅專用發(fā)票，銷貨方可開具增值稅專用發(fā)票。
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增值稅的免稅項目
查看全文>>增值稅的免稅項目：
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，銷售外購農(nóng)產(chǎn)品不免稅；
2、避孕藥品和用具；
3、古舊圖書；
4、直接用于科學(xué)研究，科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備；
5、外國政府，國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備（注意不包含外國企業(yè)和外籍個人）；
6、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；
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扣繳計稅方法
查看全文>>扣繳計稅方法指的是境外單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)適用的計稅方法。應(yīng)扣繳增值稅=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。
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小規(guī)模納稅人適用的征收率
查看全文>>小規(guī)模納稅人適用的征收率：法定征收率3%；特殊征收率5%。
適用3%：自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。自來水公司銷售自來水。典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品等。
適用5%：小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)。一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售等。
小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅計算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理：
1、銷售貨物，提供勞務(wù)時：
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