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增值稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別在哪里

增值稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別在哪里

增值稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別:納稅義務(wù)人不用,增值稅的納稅人義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在境內(nèi)取得所得的居民和非居民個(gè)人。稅率不同,增值稅稅率為13%、9%、6%、0%。個(gè)人所得稅的稅率是所得內(nèi)容所屬的相關(guān)稅率表格中進(jìn)行選定。稅基存在不同,增值稅的稅基是流轉(zhuǎn)稅。個(gè)人所得稅的稅基是所得稅額。等等。

更新時(shí)間:2025-08-27 13:42:14 查看全文>>

  • 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

    結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

    1.月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

    2.下期交納時(shí)

    借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

    貸:銀行存款

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  • 增值稅發(fā)票管理辦法

    發(fā)票管理辦法,是指《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》,是為了加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障國(guó)家稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,由國(guó)務(wù)院于2019年3月2日進(jìn)行修訂的行政法規(guī)。

    發(fā)票管理辦法的法律依據(jù)

    《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》明確規(guī)定,發(fā)票,是指在購(gòu)銷商品,提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開具、收取的收付款憑證。銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。

    發(fā)票的種類

    發(fā)票種類有三種,即增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。

    1、增值稅專用發(fā)票指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用,增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。一般納稅人如有法定情形的,不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。

    2、普通發(fā)票。普通發(fā)票主要由增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用,增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。

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  • 增值稅是什么意思?

    增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

    增值稅計(jì)稅方法:

    一、一般計(jì)稅方法

    1.我國(guó)采用間接計(jì)稅方法,也即國(guó)際上通行的購(gòu)進(jìn)扣稅法。

    2.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,除適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,均應(yīng)采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

    二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

    1.我國(guó)對(duì)規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,只對(duì)小規(guī)模納稅人發(fā)生的銷售額征稅,同時(shí)小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目所含進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

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  • 增值稅的概念與分類是什么

    增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

    增值稅的分類:

    增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。

    (1)生產(chǎn)型增值稅,是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),只允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除原材料等勞動(dòng)對(duì)象的已納稅款,而不允許扣除固定資產(chǎn)所含的增值稅。

    (2)收入型增值稅,是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外,還允許在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含稅款。

    (3)消費(fèi)型增值稅,是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),除扣除中間產(chǎn)品已納稅款外,對(duì)納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)的已納稅款,允許一次性地從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中全部扣除,從而使納稅人用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都不負(fù)擔(dān)稅款。

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  • 增值稅銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄

    增值稅銷項(xiàng)稅額抵減會(huì)計(jì)分錄:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    次月繳納時(shí):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

    貸:銀行存款

    月末,增值稅為多交:

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  • 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

    增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,是指納稅人依照稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的時(shí)間。

    1、采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天;

    2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;

    3、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。無書面合同或合同沒有收款日期,為發(fā)出貨物當(dāng)天;

    4、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;

    5、委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位銷售的代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天;

    6、銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;

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  • 扣繳計(jì)稅方法

    扣繳計(jì)稅方法指的是境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)適用的計(jì)稅方法。應(yīng)扣繳增值稅=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率。

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  • 低稅率6%的適用范圍

    低稅率6%的適用范圍:現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)(含轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo),不含轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán))。

    曾經(jīng)的低稅率13%已經(jīng)取消,改為10%,2019年4月1日之后降為9%。適用范圍:糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、鮮奶。自來水、天然氣、居民用煤炭制品。圖書、雜志、報(bào)紙。飼料、化肥、食用鹽等。

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