進項稅加計扣除會計分錄：發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額；借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目；應交稅金—應交增值稅—進項稅金；應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額；貸：銀行存款。當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項：借：成本、費用科目，貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出， 應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額。等等。
更新時間：2023-01-10 16:06:49 查看全文>>
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固定資產(chǎn)進項稅能否抵扣
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依據(jù)《關于印發(fā)《東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍有關會計處理規(guī)定》的通知》(財會[2004]11號)執(zhí)行：自2009年1月1日起實行增值稅擴抵政策以后，一般納稅人購入的固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅。
固定資產(chǎn)定義
固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)具有下列特征：
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的(持有目的)
2、使用壽命超過一個會計年度(持有時間)
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外購固定資產(chǎn)增值稅進項稅額的抵扣規(guī)定
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2013年8月1日起，增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
自2019年4月1日起，停止執(zhí)行納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額分2年抵扣的規(guī)定。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
外購固定資產(chǎn)的賬務處理
1、購入不需要安裝的固定資產(chǎn)會計分錄
借：固定資產(chǎn)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
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固定資產(chǎn)進項稅額怎么抵扣
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固定資產(chǎn)進項稅額抵扣按取得增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款的完稅憑證的，除另有規(guī)定外，按憑證上注明的增值稅稅額，從銷項稅額中抵扣。
購進固定資產(chǎn)進項稅額處理的歷史沿革：
①自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人外購的用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)(有形動產(chǎn)，作為納稅人自用消費品的汽車、摩托車、游艇除外)，其進項稅額可以抵扣。
②自2013年8月1日起，納稅人購進應征消費稅的汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進時的增值稅進項稅額。
③2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應按照有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
④自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。
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進項稅的會計分錄
查看全文>>進項稅的會計分錄
一般納稅人購入產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的時候，取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款將進項稅額計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”。
會計分錄為：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄
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進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄
查看全文>>進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關科目，不予以抵扣。
1、用于非應稅項目，進項稅額轉(zhuǎn)入相關的項目，比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉(zhuǎn)出處理：
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月底進項稅額大于銷項如何做賬
查看全文>>月底進項稅額大于銷項做賬：
有留抵稅額，本月多交的增值稅會計處理：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
有應交未交增值稅：
借：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
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本月進項稅額大于銷項稅額如何做賬
查看全文>>本月進項稅額大于銷項稅額，月末是不需要進行賬務處理的。
有留抵稅額，本月多交的增值稅會計處理：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
有應交未交增值稅：
借：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
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進項稅額抵扣計算公式,進項稅額抵扣,
查看全文>>進項稅額抵扣計算公式
可抵扣的增值稅進項稅公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
2.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
3.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率。
4.購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率。
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