當(dāng)前位置：東奧會計在線>中級會計職稱>中級會計實務(wù)>專業(yè)問答>正文

進項稅額抵扣計算公式

來源：東奧會計在線責(zé)編：韓旭 2020-01-09 16:57:52

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-06-27 09:26:01

進項稅額抵扣計算公式

進項稅額抵扣計算公式

可抵扣的增值稅進項稅公式為：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。

下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：

1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。

2.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

3.購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率。

4.購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率。

進項稅額抵扣

進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。

稅額抵扣又稱"稅額扣除"、"扣除稅額"，是指納稅人按照稅法規(guī)定，在計算繳納稅款時對于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠。由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。

稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應(yīng)納稅款中扣除一定數(shù)額的稅款，后者是從應(yīng)納稅收入中扣除一定金額。因此，在數(shù)額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數(shù)額的稅款。

進項稅的抵扣首先是針對一般納稅人。

其次，進項稅額不是計算出來的，而是根據(jù)你單位實際取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等注明的進項稅額進行抵扣，且一定是要在稅務(wù)機關(guān)認證過的方可抵扣。

第三，取得的專用發(fā)票一定要在該發(fā)票開具90天內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，同時要在認證通過的當(dāng)月進行抵扣。

第四，只有經(jīng)過認證的發(fā)票可以抵扣，而不論是否有銷售額。

想知道更多相關(guān)知識，可查閱以下文章：2019年《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點：進項稅額抵扣的時間

免費試聽全部>>