應交所得稅的調整：按稅法規(guī)定執(zhí)行。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的調整：若調整事項涉及暫時性差異，則應調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
更新時間：2022-07-24 12:04:47 查看全文>>
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合同負債是什么意思
查看全文>>合同負債是指企業(yè)已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。企業(yè)在向客戶轉讓商品之前，如果客戶已經支付了合同對價或企業(yè)已經取得了無條件收取合同對價的權利，則企業(yè)應當在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，將該已收或應收的款項列示為合同負債。
1.合同負債計入當期應納稅所得額(如房地產開發(fā)企業(yè))，計稅基礎為0。
2.合同負債未計入當期應納稅所得額，計稅基礎與賬面價值相等。
合同負債的主要賬務處理：
企業(yè)在向客戶轉讓商品之前，客戶已經支付了合同對價或企業(yè)已經取得了無條件收取合同對價權利的，企業(yè)應當在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，按照該已收或應收的金額，借記“銀行存款”“應收賬款”“應收票據”等科目，貸記本科目；企業(yè)向客戶轉讓相關商品時，借記本科目，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。涉及增值稅的，還應進行相應的處理。
企業(yè)因轉讓商品收到的預收款適用本準則進行會計處理時，不再使用“預收賬款”科目及“遞延收益”科目。
本科目期末貸方余額，反映企業(yè)在向客戶轉讓商品之前，已經收到的合同對價或已經取得的無條件收取合同對價權利的金額。
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核定征收所得稅如何算
查看全文>>采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
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國債利息收入要交所得稅嗎
查看全文>>國債利息收入屬于免稅收入，不繳納所得稅。納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。國債利息收入指的是企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
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應交所得稅借方余額報表上怎么反映
查看全文>>應交所得稅借方余額報表上反映從當期損益中扣除的所得稅，當期所得稅資產和當期所得稅負債抵銷列報的條件，應當按照《企業(yè)會計準則講解》相關規(guī)定，同時滿足下列條件時，企業(yè)應當將當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示。企業(yè)擁有以凈額結算的法定權利;意圖以凈額結算或取得資產清償債務同時進行。
對于當期所得稅資產及當期所得稅負債以凈額列示是指，當企業(yè)實際繳納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計算的應交稅額時，超過部分在資產負債表中應當列示為“其他流動資產”;當企業(yè)實際繳納的所得稅稅款小于按照稅法規(guī)定計算的應交稅額時，差額部分應當作為資產負債表中的“應交稅費”項目列示。
其他稅種的應繳數和多繳數(或預繳數、待抵扣數)的抵銷列報，可比照該原則處理。
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所得稅費用是什么科目類別
查看全文>>所得稅費用是損益類科目類別。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
所得稅費用的主要賬務處理。
資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。
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當期所得稅和所得稅費用嗎,所得稅費用的計算解說
查看全文>>當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當期確認的應交所得稅。
所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)。
所得稅費用的計算解說
⑴本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
⑵本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。
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查賬征收企業(yè)所得稅怎么算
查看全文>>查賬征收企業(yè)所得稅計算：
應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調整額
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所得稅匯算清繳時間,匯算清繳,企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料
查看全文>>所得稅匯算清繳時間
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳
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