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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括銀行存款、庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金科目。庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金，即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款，即與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款，即與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。

更新時(shí)間：2025-07-31 13:37:08 查看全文>>

如何計(jì)算現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量的計(jì)算方法
一、直接法公式
直接法以現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別列示企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
公式：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期營業(yè)收入凈額+本期應(yīng)收賬款減少額(-應(yīng)收賬款增加額)+本期應(yīng)收票據(jù)減少額(-應(yīng)收票據(jù)增加額)+本期預(yù)收賬款增加額(-預(yù)收賬款減少額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額
注意：如果本期有實(shí)際核銷的壞賬損失，也應(yīng)減去。
2.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
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庫存現(xiàn)金屬于什么科目

庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目。借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。
庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：
一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。
二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款、其他應(yīng)付款”等科目；減少庫存現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄，將庫存現(xiàn)金反映在貸方。
三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對(duì)，做到賬實(shí)相符。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。本科目余額一般不反映在貸方。
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現(xiàn)金盤盈計(jì)入什么科目,?現(xiàn)金盤盈,現(xiàn)金盤點(diǎn)的流程

現(xiàn)金盤盈計(jì)入科目
現(xiàn)金盤盈計(jì)入營業(yè)外收入科目。
庫存現(xiàn)金盤盈會(huì)計(jì)分錄
在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前，根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”確定的庫存現(xiàn)金盤盈數(shù)，調(diào)整賬面記錄，編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
經(jīng)反復(fù)核查，上述庫存現(xiàn)金長款無法查明原因。根據(jù)批準(zhǔn)處理意見，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。
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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額計(jì)算公式,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額計(jì)算公式：
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額-現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額。
1.現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額；
2.現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額：
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的增加額就是指在現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)三大部分的廣義現(xiàn)金的增加額。
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額可以通過兩個(gè)方面來驗(yàn)證：
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現(xiàn)金管理辦法

中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例
國務(wù)院令第12號(hào)
第一章總則
第一條為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。
第二條凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。　　國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
第三條開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第四條各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。
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