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應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅：借：所得稅；貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅；月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅；貸：銀行存款

更新時(shí)間：2020-12-25 10:55:07 查看全文>>

營(yíng)業(yè)外收入需要交企業(yè)所得稅嗎,營(yíng)業(yè)外收入,營(yíng)業(yè)外收入涵蓋范圍

營(yíng)業(yè)外收入需要交企業(yè)所得稅嗎
營(yíng)業(yè)外收入是需要交企業(yè)所得稅的。
企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體有：銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。
營(yíng)業(yè)外收入
營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢收益、盤盈利得(僅限于無法查明原因的現(xiàn)金盤盈)、捐贈(zèng)利得、罰款收入、債務(wù)重組利得和確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等。
在企業(yè)的“利潤(rùn)表”中，營(yíng)業(yè)外收入需單獨(dú)列示。企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的核算在“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶下進(jìn)行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將營(yíng)業(yè)外收入余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。
營(yíng)業(yè)外收入涵蓋范圍
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補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,以前年度損益調(diào)整,企業(yè)所得稅征稅對(duì)象

補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
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企業(yè)所得稅匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)處理

企業(yè)所得稅匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)處理
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
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計(jì)提企業(yè)所得稅

計(jì)提企業(yè)所得稅是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計(jì)稅依據(jù)。
應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法：
直接計(jì)算法：
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額
間接計(jì)算法：
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
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企業(yè)所得稅分錄,企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅分錄
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
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所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)所得稅匯算清繳

企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
繳納稅款時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
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企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。納稅人的應(yīng)納稅所得額為納稅人每一納稅年度的總收入減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。用公式表示如下：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
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企業(yè)所得稅核定征收

企業(yè)所得稅核定征收，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。
企業(yè)所得稅計(jì)算公式：
一、直接計(jì)算法
1.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
二、間接計(jì)算法
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
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