13.某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù);11月由公安機關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補繳車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2015年實繳的車船稅總計為( )。

　　A.192元

　　B.2280元

　　C.2400元

　　D.2320元

　　【答案】D

　　【解析】在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。該企業(yè)2015年實繳的車船稅總計=4×480+480÷12×10=2320(元)。

　　【知識點】車船稅征收管理(P244)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第47講涉及該知識點;(2)王亭喜老師基礎(chǔ)班第52講涉及該知識點;(3)劉穎老師習(xí)題班第19講涉及該知識點;(4)輕一266頁例題21涉及該知識點;(5)輕二171頁單選12涉及該知識點;(6)輕三240頁涉及該知識點;(7)輕五128頁11題涉及該知識點;(8)課后作業(yè)第九章單選第12題涉及該知識點。

　　14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.非廣告性贊助支出

　　C.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

　　D.企業(yè)所得稅稅費

　　【答案】C

　　【解析】在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款(選項D);(3)稅收滯納金(選項A);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出;(6)贊助支出(選項B);(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;(9)與取得收入無關(guān)的其他支出。

　　【知識點】不得扣除的項目(P277)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第56講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第60講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第65講涉及該知識點;(4)劉穎老師習(xí)題班第22講涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第15講例題8涉及該知識點;(6)王亭喜老師習(xí)題班第21講經(jīng)典母題12、13涉及該知識點;(7)劉穎老師串講班第4講涉及該知識點;(8)王亭喜老師串講班第4講涉及該知識點;(9)劉穎老師考前5天提示班第4講提示四涉及該知識點;(10)馬兆瑞老師�？及嗟�2講例題19涉及該知識點;(11)輕一314頁、340頁、347頁、349頁、533頁涉及該知識點;(12)輕二196頁、214頁涉及該知識點;(13)輕四50頁多選11涉及該知識點;(14)輕五153頁、238頁涉及該知識點;(15)課后作業(yè)第十章單選14、多選15、綜合題1.(9)涉及該知識點;(16)模擬測試題(一)單選19、綜合題2.(6)涉及該知識點;(17)模擬測試題(二)單選19、綜合題2.(6)涉及該知識點;(18)模擬測試題(三)綜合題2.(6)涉及該知識點;(19)VIP模擬測試題(一)多選13、綜合題2.(6)涉及該知識點;(20)VIP模擬測試題(二)單選18涉及該知識點;(21)VIP模擬測試題(三)多選12、綜合題2.(9)涉及該知識點。

　　15.個體工商戶發(fā)生的下列支出中允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.用于家庭的支出

　　B.非廣告性質(zhì)贊助支出

　　C.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

　　D.已繳納的增值稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】個體工商戶下列支出不得扣除：(1)個人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;(5)贊助支出(選項B);(6)用于個人和家庭的支出(選項A);(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;(8)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

　　【知識點】個體工商戶稅前不得扣除的項目(P329)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第77講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第71講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第78講涉及該知識點;(4)劉穎老師習(xí)題班第25講涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第16講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習(xí)題班第26講涉及該知識點;(7)劉穎老師串講班第4講涉及該知識點;(8)馬兆瑞老師串講班第6講涉及該知識點;(9)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(10)劉穎老師�？及嗟�2講例題19涉及該知識點;(11)王亭喜老師�？及嗟�3講計算題4涉及該知識點;(12)輕一375頁“二”、376頁例題32、例題34，396頁單選第2題涉及該知識點;(13)輕二232頁7、254頁17題、18題、355頁真題2-3涉及該知識點;(14)輕三344頁涉及該知識點;(15)輕四9頁例題33、10頁例題34、例題35涉及該知識點;(16)輕五117頁9題、21題、184頁7題涉及該知識點;(17)課后作業(yè)第十一章單選第3題涉及該知識點。

　　16.個人的下列所得中，免予征收個人所得稅的是( )。

　　A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

　　B.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金

　　C.退休教師張某受聘另一高校兼職教授每月取得4000元工資

　　D.徐某因持有某上市公司股份取得該上市公司年度分紅

　　【答案】A

　　【解析】選項A：個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅;選項BCD：應(yīng)照章征收個人所得稅。

　　【知識點】免征個人所得稅的優(yōu)惠(P360)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第77講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第73講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第86講涉及該知識點;(4)馬兆瑞老師習(xí)題班16講考點五例題1涉及該知識點;(5)劉穎老師串講班第4講涉及該知識點;(6)馬兆瑞老師串講班第6講涉及該知識點;(7)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(8)輕一390頁例題54涉及該知識點;(9)輕二252頁30題涉及該知識點;(10)輕三372頁涉及該知識點。

　　17.下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。

　　A.關(guān)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.海關(guān)代征增值稅

　　D.教育費附加

　　【答案】B

　　【解析】選項AC由海關(guān)征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務(wù)機關(guān)征收，但不適用《征管法》。

　　【知識點】稅收征收管理法的適用范圍(P462)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第86講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第77講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第92講涉及該知識點;(4)劉穎老師習(xí)題班第30講涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第17講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習(xí)題班第32講涉及該知識;(7)劉穎老師串講班第5講涉及該知識點;(8)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(9)劉穎老師�？及嗟�2講涉及該知識點;(10)劉穎老師考前5天提示班第4講涉及該知識點;(11)輕一446頁例題1涉及該知識點;(12)輕二278頁中考點小貼士涉及該知識點;(13)輕三402頁涉及該知識點;(14)輕四第三套單選22涉及該知識點;(15)輕五204頁多選第1題涉及該知識點;(16)課后作業(yè)第十三章多選第1題涉及該知識點。

　　18.稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是( )。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.確認征收范圍

　　D.確認抵扣稅款

　　【答案】A

　　【解析】選項A：屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項BCD：屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議。

　　【知識點】稅務(wù)行政復(fù)議申請(P507)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第89講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第80講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第94講涉及該知識點;(4)劉穎老師習(xí)題班第32講例題5涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第17講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習(xí)題班第33講涉及該知識點;(7)葛艷軍老師階段測評班第12講多選題14涉及該知識點;(8)劉穎老師串講班第5講涉及該知識點;(9)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(10)劉穎老師考前五天提示班第4講涉及該知識點;(11)輕一474頁特別提示涉及該知識點;(12)輕二295頁考點小貼士涉及該知識點;(13)輕三432頁涉及該知識點;(14)輕四第二套單選23涉及該知識點;(15)輕五第209頁多選題易錯易混點辨析涉及該知識點;(16)課后作業(yè)第十四章多選第11題涉及該知識點。

　　19.下列選項中，應(yīng)征收消費稅的是( )。

　　A.涂料

　　B.電動汽車

　　C.子午線輪胎

　　D.酒精

　　【答案】A

　　【解析】電動汽車、子午線輪胎、酒精，不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。

　　【知識點】消費稅稅目(P133-P136)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第21講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第20講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第19講涉及該知識點;(4)劉穎老師習(xí)題班第6講單選3涉及該知識點;(5)劉穎老師串講班第2講涉及該知識點;(6)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識點;(7)馬兆瑞老師�？及嗟�1講單選5涉及該知識點;(8)王亭喜老師模考班第1講單選4涉及該知識點;(9)輕一107頁涉及該知識點;(10)輕二64頁涉及該知識點;(11)輕三121頁涉及該知識點;(12)輕四4頁多選14涉及該知識點;(13)輕五237頁多選2涉及該知識點。

　　20.以下可以在發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.固定資產(chǎn)大修理支出

　　B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【答案】C

　　【解析】選項A：固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷扣除;選項B：按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷扣除;選項D：按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷扣除。

　　【知識點】長期待攤費用的稅務(wù)處理(P281)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第58講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第59講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第66講涉及該知識點;(4)劉穎老師習(xí)題班第22講例題6涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第15講例題15涉及該知識點;(6)劉穎老師串講班第4講涉及該知識點;(7)王亭喜老師串講班第4講涉及該知識點;(8)輕一317頁涉及該知識點;(9)輕一318頁例題57涉及該知識點;(10)輕一345頁單選20涉及該知識點;(11)輕二198頁涉及該知識點;(12)輕二214頁多選20涉及該知識點。

　　21.下列情形中，企業(yè)可免于準(zhǔn)備同期資料的是( )。

　　A.關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以上

　　B.其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以上

　　C.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排涉及的范圍

　　D.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

　　(1)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額(來料加工業(yè)務(wù)按年度進出口報關(guān)價格計算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;��

　　(2)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍;��

　　(3)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

　　【知識點】免于準(zhǔn)備同期資料的情形(P448)。

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第76講涉及該知識點;(2)王亭喜老師基礎(chǔ)班第91講涉及該知識點;(3)馬兆瑞老師習(xí)題班第17講涉及該知識點;(4)王亭喜老師習(xí)題班第29講涉及該知識點;(5)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(6)輕二270頁涉及該知識點;(7)輕三398頁涉及該知識點;(8)課后作業(yè)第十二章多選第7題涉及該知識點。

　　22.下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是( )。

　　A.關(guān)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.海關(guān)代征增值稅

　　D.教育費附加

　　【答案】B

　　【解析】選項AC由海關(guān)征收，不適用《征管法》;選項D：由稅務(wù)機關(guān)征收，但不適用《征管法》。

　　【知識點】稅收征收管理法的適用范圍(P462)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第86講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第77講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第92講涉及該知識點;(4)劉穎老師習(xí)題班第30講涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第17講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習(xí)題班第32講涉及該知識點;(7)劉穎老師串講班第5講涉及該知識點;(8)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(9)劉穎老師�？及嗟�2講涉及該知識點;(10)劉穎老師考前5天提示班第4講涉及該知識點;(11)輕一446頁例題1涉及該知識點;(12)輕二278頁考點小貼士涉及該知識點;(13)輕三402頁涉及該知識點;(14)輕四第三套單選22涉及該知識點;(15)輕五204頁多選1涉及該知識點;(16)課后作業(yè)第十三章多選第1題涉及該知識點。

　　23.稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是( )。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.確認征收范圍

　　D.確認抵扣稅款

　　【答案】A

　　【解析】選項A：屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項BCD：屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機關(guān)做出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議。

　　【知識點】稅務(wù)行政復(fù)議申請(P507)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第89講涉及該知識點;(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第80講涉及該知識點;(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第94講涉及該知識點;(4)劉穎老師習(xí)題班第32講例題5涉及該知識點;(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第17講涉及該知識點;(6)王亭喜老師習(xí)題班第33講涉及該知識點;(7)葛艷軍老師階段測評班第12講多選題14涉及該知識點;(8)劉穎老師串講班第5講涉及該知識點;(9)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識點;(10)劉穎老師考前5天提示班第4講涉及該知識點;(11)輕一474頁特別提示涉及該知識點;(12)輕二295頁考點小貼士涉及該知識點;(13)輕三432頁涉及該知識點;(14)輕四第二套單選23涉及該知識點;(15)輕五209頁多選題易錯易混點辨析涉及該知識點;(16)課后作業(yè)第十四章多選第11題涉及該知識點。

 

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