【東奧小編】2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試已順利結(jié)束，大家最關(guān)心的是今年稅法考了哪些知識(shí)點(diǎn)，小編密切關(guān)注東奧考后討論區(qū)和2015注會(huì)真題回憶區(qū)，為大家整理了一版稅法2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案，內(nèi)容均來自東奧2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題回憶區(qū)和考后討論區(qū)，供廣大考生參閱。

2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試《稅法》試題及答案

(考生部分回憶版)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是( )。

　　A.耕地占用稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.車輛購(gòu)置稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)AD：屬于地方政府固定收入，選項(xiàng)C：屬于中央政府固定收入。

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅收收入劃分(P24)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第4講例題涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第2講例題4涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第1講例題3涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師習(xí)題班第2講經(jīng)典母題3涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)劉穎老師串講班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)王亭喜老師串講班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)劉穎老師考前5天提示班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)劉穎老師真題班第2講多選題第一題涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕一25頁例題24涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕二316頁真題4-5涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕四49頁第一題和55頁第一題涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)輕五6頁第12題涉及該知識(shí)點(diǎn);(15)課后作業(yè)第一章多選第10題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　2.以下屬于中央和地方共享收入的是( )。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.關(guān)稅

　　D.土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)AC：屬于中央政府固定收入;選項(xiàng)D：屬于地方政府固定收入。

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅收收入劃分(P24)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第4講例題涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第2講例題4涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第1講例題3涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師習(xí)題班第2講經(jīng)典母題3涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)劉穎老師串講班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)王亭喜老師串講班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)劉穎老師考前5天提示班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)劉穎老師真題班第2講多選題第一題涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕一25頁例題24涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕二316頁真題4-5涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕四49頁第一題和55頁第一題涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)輕五6頁第12題涉及該知識(shí)點(diǎn);(15)課后作業(yè)第一章多選第10題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　3.下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。

　　A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)收入

　　B.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

　　C.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入

　　D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BC：不征收增值稅;選項(xiàng)D：融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目(P43、P45)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第6講例題涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第6、7講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)馬兆瑞老師習(xí)題班第2講例題3涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)王亭喜老師習(xí)題班第5講例題6涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)劉穎老師考前5天提示班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)王亭喜老師串講班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)馬兆瑞老師�？及嗟�1講例題3涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)王亭喜老師模考班第2講多選例題1涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)輕一44頁例題5涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕二45頁單選第3題涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕四58頁多選第2題涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕五21頁多選第3題涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)課后作業(yè)第二章多選第1題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　4.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是( )。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

　　B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

　　D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資

　　【答案】D

　　【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷售行為，但將購(gòu)進(jìn)的貨物用于這三項(xiàng)的，不屬于增值稅視同銷售行為，所以選項(xiàng)ABC不正確。

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅視同銷售行為(P45)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第7講例題涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第7講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第6講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第4講例題3涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第2講例題4、例題6涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師習(xí)題班第3講經(jīng)典母題2涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)劉穎老師串講班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)馬兆瑞老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)王亭喜老師串講班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)劉穎老師考前5天提示班第1講涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕一45頁例題8涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕二45頁單選6涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕四46頁單選3涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)輕五11頁易錯(cuò)易混點(diǎn)1涉及該知識(shí)點(diǎn);(15)課后作業(yè)第二章單選第1題涉及該知識(shí)點(diǎn);(16)機(jī)考題庫第二章多選第1題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　5.下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。

　　A.輪胎

　　B.電池

　　C.卡丁車

　　D.酒精

　　【答案】B

　　【解析】輪胎、卡丁車、酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

　　【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅目(P135-137)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第21講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第20講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第19講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第6講單選3涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)劉穎老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)馬兆瑞老師�？及嗟�1講單選5涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)王亭喜老師�？及嗟�1講單選4涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)輕一107頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)輕二64頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕三121頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕四4頁多選14涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　6.下列稅種中與“市肆門攤稅”性質(zhì)最接近的是( )。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.關(guān)稅

　　C.增值稅

　　D.營(yíng)業(yè)稅

　　【答案】D

　　【解析】明代開征的“市肆門攤稅”，具有營(yíng)業(yè)稅的性質(zhì)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅概述(P152)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第26講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第24講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第25講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)劉穎老師考前5天提示班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)輕一137頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)輕二85頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)輕三143頁涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　7.我國(guó)漢代征收“算緡錢”，具體征收方法為：對(duì)商人和高利貸者，按照交易額或者貸款額征收，每一緡征一算，稅率6%;對(duì)手工業(yè)者，按出售產(chǎn)品的價(jià)值征稅，每四緡征一算，稅率3%……。下列稅種中，與“算緡錢”性質(zhì)最接近的是( )。

　　A.關(guān)稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.增值稅

　　D.消費(fèi)稅

　　【答案】B

　　【解析】漢代對(duì)商人征收的“算緡錢”，具有營(yíng)業(yè)稅的性質(zhì)。對(duì)商人和高利貸者按照交易額或貸款額征稅，這相當(dāng)于是對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人按照營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅概述(P152)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第26講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第25講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第26講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)劉穎老師考前5天提示班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)輕一139頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)輕二85頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)輕三142頁涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　8.某公司8月將自有辦公用房出租，并一次性收取租金48萬元，該辦公用房9月交付承租人使用，該公司9月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅( )。

　　A.0.8萬元

　　B.0.48萬元

　　C.1.44萬元

　　D.2.4萬元

　　【答案】D

　　【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。所以一次性收取租金48萬元全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。該公司9月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=48x50%=2.4(萬元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(P167)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第29講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第29講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第30講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)劉穎老師考前5天提示班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)輕一150頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)輕一158頁計(jì)算問答題第3題業(yè)務(wù)2涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)輕二91頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕三156頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕五66頁單選22涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)課后作業(yè)第四章多選第16題涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)機(jī)考題庫第四章多選第5題涉及該知識(shí)點(diǎn);(15)VIP模擬測(cè)試題(二)單選第8題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　9.下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是( )。

　　A.單獨(dú)核算的境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

　　B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

　　C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

　　【答案】C

　　【解析】下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格：

　　①?gòu)S房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用;

　�、谪浳镞\(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用(選項(xiàng)D);

　�、圻M(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收(選項(xiàng)B);

　　④為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用;

　�、菥硟�(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用(選項(xiàng)A)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅完稅價(jià)格(P180-181)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第32講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第32講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第34講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第12講涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第9講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師習(xí)題班第14講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)劉穎老師串講班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)馬兆瑞老師串講班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)王亭喜老師串講班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)輕一178頁表格涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕一185頁多選1涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕一187頁單選3涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕一188頁多選4涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)輕二111頁表格涉及該知識(shí)點(diǎn);(15)輕二116頁單選3涉及該知識(shí)點(diǎn);(16)輕二329頁真題1-3涉及該知識(shí)點(diǎn);(17)輕五84頁母題多選題涉及該知識(shí)點(diǎn);(18)輕五235頁單選9涉及該知識(shí)點(diǎn);(19)輕五250頁多選6涉及該知識(shí)點(diǎn);(20)模擬測(cè)試題(三)多選第5題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　10.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是( )。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　B.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

　　C.取得銷售(預(yù)售)許可證滿1年仍未銷售完畢的

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的

　　【答案】A

　　【解析】符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的;(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的;(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

　　【知識(shí)點(diǎn)】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算(P207)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第42講例題涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第39講例題9涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第42講例題涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第15講例題1涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)王亭喜老師習(xí)題班第16講例題涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)劉穎老師串講班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)王亭喜老師串講班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)劉穎老師考前5天提示班第3講涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)輕一221頁例題31涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)輕二135頁例題25涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕四40頁例題7涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕五96頁易錯(cuò)易混點(diǎn)5涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)課后作業(yè)第七章單選第17題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　11.某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊地，尚未由有關(guān)部門組織測(cè)量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書。下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是( )。

　　A.暫緩履行納稅義務(wù)

　　B.自行測(cè)量土地面積并履行納稅義務(wù)

　　C.以證書確認(rèn)的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

　　D.待將來有關(guān)部門測(cè)定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】按照規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。納稅人實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：(1)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn);(2)尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);(3)尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

　　【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)(P223)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第41講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)王亭喜老師基礎(chǔ)班第46講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)輕一236頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)輕一252頁多選16涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)輕二155頁多選12涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)輕三213頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)輕五112頁13題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　12.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是( )。

　　A.警用車輛

　　B.養(yǎng)殖漁船

　　C.公司擁有的摩托車

　　D.純電動(dòng)汽車

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)AB：免征車船稅;選項(xiàng)D：純電動(dòng)汽車，不征收車船稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】車船稅稅收優(yōu)惠(P243)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第46講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第47講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第52講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第19講考點(diǎn)11例題1涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第13講考點(diǎn)8的例題1、例題2涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師習(xí)題班第19講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)王亭喜老師串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)輕二166頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)輕三238頁涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)課后作業(yè)第九章單選第9題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

 

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