13.某企業(yè)2015年1月繳納了5輛客車(chē)車(chē)船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車(chē)船稅退還手續(xù);11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳車(chē)船稅，假定該類(lèi)型客車(chē)年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2015年實(shí)繳的車(chē)船稅總計(jì)為( )。

　　A.192元

　　B.2280元

　　C.2400元

　　D.2320元

　　【答案】D

　　【解析】在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅。該企業(yè)2015年實(shí)繳的車(chē)船稅總計(jì)=4×480+480÷12×10=2320(元)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】車(chē)船稅征收管理(P244)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第47講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)王亭喜老師基礎(chǔ)班第52講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)劉穎老師習(xí)題班第19講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)輕一266頁(yè)例題21涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)輕二171頁(yè)單選12涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)輕三240頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)輕五128頁(yè)11題涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)課后作業(yè)第九章單選第12題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.非廣告性贊助支出

　　C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)所得稅稅費(fèi)

　　【答案】C

　　【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款(選項(xiàng)D);(3)稅收滯納金(選項(xiàng)A);(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(5)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;(6)贊助支出(選項(xiàng)B);(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;(9)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

　　【知識(shí)點(diǎn)】不得扣除的項(xiàng)目(P277)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第56講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第60講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第65講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第22講涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第15講例題8涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師習(xí)題班第21講經(jīng)典母題12、13涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)劉穎老師串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)王亭喜老師串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)劉穎老師考前5天提示班第4講提示四涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)馬兆瑞老師模考班第2講例題19涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕一314頁(yè)、340頁(yè)、347頁(yè)、349頁(yè)、533頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕二196頁(yè)、214頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕四50頁(yè)多選11涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)輕五153頁(yè)、238頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(15)課后作業(yè)第十章單選14、多選15、綜合題1.(9)涉及該知識(shí)點(diǎn);(16)模擬測(cè)試題(一)單選19、綜合題2.(6)涉及該知識(shí)點(diǎn);(17)模擬測(cè)試題(二)單選19、綜合題2.(6)涉及該知識(shí)點(diǎn);(18)模擬測(cè)試題(三)綜合題2.(6)涉及該知識(shí)點(diǎn);(19)VIP模擬測(cè)試題(一)多選13、綜合題2.(6)涉及該知識(shí)點(diǎn);(20)VIP模擬測(cè)試題(二)單選18涉及該知識(shí)點(diǎn);(21)VIP模擬測(cè)試題(三)多選12、綜合題2.(9)涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　15.個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的下列支出中允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.用于家庭的支出

　　B.非廣告性質(zhì)贊助支出

　　C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

　　D.已繳納的增值稅稅款

　　【答案】C

　　【解析】個(gè)體工商戶(hù)下列支出不得扣除：(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(5)贊助支出(選項(xiàng)B);(6)用于個(gè)人和家庭的支出(選項(xiàng)A);(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;(8)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

　　【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)體工商戶(hù)稅前不得扣除的項(xiàng)目(P329)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第77講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第71講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第78講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第25講涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第16講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師習(xí)題班第26講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)劉穎老師串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)馬兆瑞老師串講班第6講涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)劉穎老師模考班第2講例題19涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)王亭喜老師�？及嗟�3講計(jì)算題4涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕一375頁(yè)“二”、376頁(yè)例題32、例題34，396頁(yè)單選第2題涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕二232頁(yè)7、254頁(yè)17題、18題、355頁(yè)真題2-3涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)輕三344頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(15)輕四9頁(yè)例題33、10頁(yè)例題34、例題35涉及該知識(shí)點(diǎn);(16)輕五117頁(yè)9題、21題、184頁(yè)7題涉及該知識(shí)點(diǎn);(17)課后作業(yè)第十一章單選第3題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　16.個(gè)人的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

　　B.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬(wàn)元總裁特別獎(jiǎng)金

　　C.退休教師張某受聘另一高校兼職教授每月取得4000元工資

　　D.徐某因持有某上市公司股份取得該上市公司年度分紅

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)BCD：應(yīng)照章征收個(gè)人所得稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠(P360)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第77講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第73講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第86講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)馬兆瑞老師習(xí)題班16講考點(diǎn)五例題1涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)劉穎老師串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)馬兆瑞老師串講班第6講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)輕一390頁(yè)例題54涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)輕二252頁(yè)30題涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)輕三372頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　17.下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的是( )。

　　A.關(guān)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.海關(guān)代征增值稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)AC由海關(guān)征收，不適用《征管法》;選項(xiàng)D：由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，但不適用《征管法》。

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍(P462)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第86講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第77講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第92講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第30講涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第17講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師習(xí)題班第32講涉及該知識(shí);(7)劉穎老師串講班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)劉穎老師�？及嗟�2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)劉穎老師考前5天提示班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕一446頁(yè)例題1涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕二278頁(yè)中考點(diǎn)小貼士涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕三402頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)輕四第三套單選22涉及該知識(shí)點(diǎn);(15)輕五204頁(yè)多選第1題涉及該知識(shí)點(diǎn);(16)課后作業(yè)第十三章多選第1題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　18.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是( )。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.確認(rèn)征收范圍

　　D.確認(rèn)抵扣稅款

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)BCD：屬于征稅行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)(P507)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第89講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第80講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第94講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第32講例題5涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第17講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師習(xí)題班第33講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)葛艷軍老師階段測(cè)評(píng)班第12講多選題14涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)劉穎老師串講班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)劉穎老師考前五天提示班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕一474頁(yè)特別提示涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕二295頁(yè)考點(diǎn)小貼士涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕三432頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)輕四第二套單選23涉及該知識(shí)點(diǎn);(15)輕五第209頁(yè)多選題易錯(cuò)易混點(diǎn)辨析涉及該知識(shí)點(diǎn);(16)課后作業(yè)第十四章多選第11題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　19.下列選項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A.涂料

　　B.電動(dòng)汽車(chē)

　　C.子午線(xiàn)輪胎

　　D.酒精

　　【答案】A

　　【解析】電動(dòng)汽車(chē)、子午線(xiàn)輪胎、酒精，不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅目(P133-P136)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第21講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第20講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第19講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第6講單選3涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)劉穎老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)馬兆瑞老師�？及嗟�1講單選5涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)王亭喜老師�？及嗟�1講單選4涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)輕一107頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)輕二64頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕三121頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕四4頁(yè)多選14涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕五237頁(yè)多選2涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　20.以下可以在發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.固定資產(chǎn)大修理支出

　　B.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)扣除;選項(xiàng)B：按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)扣除;選項(xiàng)D：按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)扣除。

　　【知識(shí)點(diǎn)】長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理(P281)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第58講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第59講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第66講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第22講例題6涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第15講例題15涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)劉穎老師串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)王亭喜老師串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)輕一317頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)輕一318頁(yè)例題57涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)輕一345頁(yè)單選20涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕二198頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕二214頁(yè)多選20涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　21.下列情形中，企業(yè)可免于準(zhǔn)備同期資料的是( )。

　　A.關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額在2億元以上

　　B.其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元以上

　　C.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排涉及的范圍

　　D.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：

　　(1)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額(關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算)在4000萬(wàn)元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額;��

　　(2)關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍;��

　　(3)外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

　　【知識(shí)點(diǎn)】免于準(zhǔn)備同期資料的情形(P448)。

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第76講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)王亭喜老師基礎(chǔ)班第91講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)馬兆瑞老師習(xí)題班第17講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)王亭喜老師習(xí)題班第29講涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)輕二270頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)輕三398頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)課后作業(yè)第十二章多選第7題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　22.下列稅費(fèi)的征收管理，適用《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的是( )。

　　A.關(guān)稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.海關(guān)代征增值稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)AC由海關(guān)征收，不適用《征管法》;選項(xiàng)D：由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，但不適用《征管法》。

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍(P462)

　　【東奧相關(guān)鏈接】(1)劉穎老師基礎(chǔ)班第86講涉及該知識(shí)點(diǎn);(2)馬兆瑞老師基礎(chǔ)班第77講涉及該知識(shí)點(diǎn);(3)王亭喜老師基礎(chǔ)班第92講涉及該知識(shí)點(diǎn);(4)劉穎老師習(xí)題班第30講涉及該知識(shí)點(diǎn);(5)馬兆瑞老師習(xí)題班第17講涉及該知識(shí)點(diǎn);(6)王亭喜老師習(xí)題班第32講涉及該知識(shí)點(diǎn);(7)劉穎老師串講班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn);(8)王亭喜老師串講班第5講涉及該知識(shí)點(diǎn);(9)劉穎老師�？及嗟�2講涉及該知識(shí)點(diǎn);(10)劉穎老師考前5天提示班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn);(11)輕一446頁(yè)例題1涉及該知識(shí)點(diǎn);(12)輕二278頁(yè)考點(diǎn)小貼士涉及該知識(shí)點(diǎn);(13)輕三402頁(yè)涉及該知識(shí)點(diǎn);(14)輕四第三套單選22涉及該知識(shí)點(diǎn);(15)輕五204頁(yè)多選1涉及該知識(shí)點(diǎn);(16)課后作業(yè)第十三章多選第1題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　23.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是( )。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.確認(rèn)征收范圍

　　D.確認(rèn)抵扣稅款

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的“征稅行為”以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)BCD：屬于征稅行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的“征稅行為”不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)(P507)

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