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2013《財務(wù)成本管理》重要知識點:現(xiàn)金流量的概念

分享: 2013-6-13 14:40:32東奧會計在線字體:

   【小編導(dǎo)言】今天繼續(xù)學(xué)習(xí)財管第八章資本預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容,這章小編和學(xué)員們一起來學(xué)習(xí)企業(yè)價值評估的現(xiàn)金流量模型,這部分內(nèi)容很重要,學(xué)員們要牢牢掌握。小編每天發(fā)布若干條注會考試重要知識點,并輔以相關(guān)的配套習(xí)題,供學(xué)員們參考。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

所屬章節(jié)

知識點正文

相關(guān)習(xí)題

  2013年注冊會計師考試時間為10月19日至20日,是時候進入備考狀態(tài)!以下是2013年注會考試重要知識點現(xiàn)金流量的概念的具體內(nèi)容和相關(guān)習(xí)題,注會起跑,你準(zhǔn)備好了嗎!


  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《財管》第八章資本預(yù)算第二節(jié)投資項目現(xiàn)金流量的估計的內(nèi)容。

  【重要知識點】:現(xiàn)金流量的概念

  一、含義:所謂現(xiàn)金流量,在投資決策中是指一個項目引起的企業(yè)現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入增加的數(shù)量。這時的“現(xiàn)金”是廣義的現(xiàn)金,它不僅包括各種貨幣資金,而且還包括項目需要投入企業(yè)擁有的非貨幣資源的變現(xiàn)價值。

  在理解現(xiàn)金流量的概念時,要把握以下三個要點:

 、籴槍ν顿Y項目而言;②“增量”現(xiàn)金流量;③廣義。

  二、現(xiàn)金流量的內(nèi)容(不考慮所得稅)

  1.新建項目現(xiàn)金流量的確定

  項目計算期是指從投資建設(shè)開始到最終清理結(jié)束整個過程的全部時間。

  (1)建設(shè)期現(xiàn)金流量的估算

  【注意】墊支營運資本,指增加的經(jīng)營性流動資產(chǎn)與增加的經(jīng)營性流動負(fù)債之間的差額。

  即:某年營運資本投資額=本年營運資本-上年營運資本

  (2)營業(yè)現(xiàn)金流量估算

  (3)終結(jié)現(xiàn)金流量估算

  【提示1】時點化假設(shè)

 、僖缘谝还P現(xiàn)金流出的時間為“現(xiàn)在”時間即“零”時點。不管它的日歷時間是幾月幾日。在此基礎(chǔ)上,一年為一個計息期。

 、趯τ谠纪顿Y,如果沒有特殊指明,均假設(shè)現(xiàn)金在每個“計息期初”支付;如果特別指明支付日期,如3個月后支付100萬元,則要考慮在此期間的時間價值。

 、蹖τ跔I業(yè)現(xiàn)金流量,盡管其流入和流出都是陸續(xù)發(fā)生的,如果沒有特殊指明,均假設(shè)營業(yè)現(xiàn)金凈流入在“計息期末”取得。

  【提示2】墊支營運資本的估算

  墊支營運資本,指增加的經(jīng)營性流動資產(chǎn)與增加的經(jīng)營性流動負(fù)債之間的差額,即增加的經(jīng)營營運資本。

  【相關(guān)習(xí)題】:

  2013《財務(wù)成本管理》第八章練習(xí)題:現(xiàn)金流量計算


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責(zé)任編輯:龍貓的樹洞

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