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短期借款

分享: 2015-2-28 14:55:07東奧會計在線字體:

2015《財務(wù)成本管理》預習考點:短期借款

  【小編導言】現(xiàn)階段進入2015年注會預習備考期,是梳理考點的寶貴時期,我們一起來學習2015《財務(wù)成本管理》預習考點:短期借款。

  【內(nèi)容導航】:

  1.短期借款的信用條件

  2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算


  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《財務(wù)成本管理》科目第十五章營運資本籌資第二節(jié)短期籌資的內(nèi)容。

  【知識點】:短期借款

  1.短期借款的信用條件

  (1)信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件

含義

需注意的問題

信貸限額

銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額

無法律效應,銀行并不承擔必須提供信貸限額的義務(wù)

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定

有法律效應,銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款;貸款限額未使用的部分,企業(yè)需要支付承諾費

  (2)補償性余額條件下有效年利率的確定

條件

含義

需注意的問題

補償性余額

銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額。

會提高借款的有效年利率。

  (3)抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

  抵押借款較非抵押借款的成本高。

借款抵押

銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔保。

銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款,而抵押借款對銀行來說是一種風險投資,貸款利率較非抵押借款高。

  (4)償還條件的選擇(有效年利率的比較)

償還條件

到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式。

貸款期內(nèi)定期等額償還會提高借款的有效年利率。

  2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

項目

有效年利率與報價利率的關(guān)系

收款法付息(到期一次還本付息)

有效年利率=報價利率

貼現(xiàn)法付息(預扣利息)

有效年利率>報價利率

加息法付息(分期等額償還本息)

有效年利率=2×報價利率

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責任編輯:龍貓的樹洞

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