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債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型

分享: 2015-5-21 16:45:26東奧會計在線字體:

2015《財務(wù)成本管理》基礎(chǔ)考點(diǎn):債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型

  【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會基礎(chǔ)備考期,是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時期,我們一起來學(xué)習(xí)2015《財務(wù)成本管理》基礎(chǔ)考點(diǎn):債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  (三)債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型

  【所屬章節(jié)】:

  本知識點(diǎn)屬于《財務(wù)成本管理》科目第五章資本成本第三節(jié)權(quán)益資本成本的估計的內(nèi)容。

  【知識點(diǎn)】:債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型

  (三)債券報酬率風(fēng)險調(diào)整模型

  Ks=Kdt+RPc

  式中:Kdt——稅后債務(wù)成本;

  RPc——股東比債權(quán)人承擔(dān)更大風(fēng)險所要求的風(fēng)險溢價。

  【提示】風(fēng)險溢價是憑借經(jīng)驗(yàn)估計的。一般認(rèn)為,某企業(yè)普通股風(fēng)險溢價對其自己發(fā)行的債券來講,大約在3%~5%之間。對風(fēng)險較高的股票用5%,風(fēng)險較低的股票用3%。

責(zé)任編輯:秋天的兔斯基

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