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2015《賬務(wù)成本管理》基礎(chǔ)考點(diǎn):短期借款籌資
【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會基礎(chǔ)備考期,是全面梳理考點(diǎn)的寶貴時期,我們一起來學(xué)習(xí)2015《財務(wù)成本管理》基礎(chǔ)考點(diǎn):短期借款籌資。
【內(nèi)容導(dǎo)航】:
1.短期借款的信用條件
2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算
【所屬章節(jié)】:
本知識點(diǎn)屬于《財務(wù)成本管理》科目第二十章營運(yùn)資本籌資第二節(jié)短期債務(wù)籌資的內(nèi)容。
【知識點(diǎn)】:短期借款籌資
1.短期借款的信用條件
(1)信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別
條件 |
含義 |
需注意的問題 |
信貸限額 |
銀行規(guī)定無擔(dān)保的貸款最高限額 |
無法律效應(yīng),銀行并不承擔(dān)必須提供信貸限額的義務(wù)。 |
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 |
銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。 |
有法律效應(yīng),銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款;貸款限額未使用的部分,企業(yè)需要支付承諾費(fèi)。 |
(2)補(bǔ)償性余額條件下有效年利率的確定
條件 |
含義 |
需注意的問題 |
補(bǔ)償性余額 |
銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額。 |
會提高借款的有效年利率。 |

(3)抵押借款與非抵押借款資金成本的比較
抵押借款較非抵押借款的成本高。
借款抵押 |
銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔(dān)保。 |
銀行向信譽(yù)好的客戶提供非抵押借款,而抵押借款對銀行來說是一種風(fēng)險投資,貸款利率較非抵押借款高。 |
(4)償還條件的選擇(有效年利率的比較)
償還條件 |
到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式。 |
貸款期內(nèi)定期等額償還會提高借款的有效年利率。 |
2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算
有效年利率=實(shí)際支付的年利息/實(shí)際可用的借款額
項(xiàng)目 |
有效年利率與報價利率的關(guān)系 |
收款法付息(到期一次還本付息) |
有效年利率=報價利率 |
貼現(xiàn)法付息(預(yù)扣利息) |
有效年利率>報價利率 |
加息法付息(分期等額償還本息) |
有效年利率=2×報價利率 |
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