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單項投資的風險與報酬-2021年注會《財務成本管理》重要知識點

來源:東奧會計在線責編:李雪婷2021-05-06 11:20:54
報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

注會財管的難度與會計、審計齊名,并稱為注會的“三座大山”,在近兩年中,財管更是被大眾評為最難的考試科目之一??忌鷱土曌敼苄枰盐崭哳l考點,學習才能更高效。以下是小編整理的2021年注會《財務成本管理》重要知識點,快來學習。2021年注會《財務成本管理》重要知識點匯總>>>

2021年注會《財務成本管理》重要知識點

【內(nèi)容導航】

單項投資的風險與報酬

【所屬章節(jié)】

第三章 價值評估基礎(chǔ)——第三節(jié) 風險與報酬

【知識點】單項投資的風險與報酬

單項投資的風險與報酬

一、風險的含義

一般概念

風險是預期結(jié)果的不確定性

特征

風險不僅包括負面效應的不確定性,還包括正面效應的不確定性。危險專指負面效應;風險的另一部分即正面效應,可以稱為“機會”

財務管理的風險含義

與收益相關(guān)的風險才是財務管理中所說的風險

 二、單項投資的風險與報酬

1.利用概率分布圖

2.利用數(shù)理統(tǒng)計指標(方差、標準差、變異系數(shù))

第一種情況:有概率情況下的風險衡量

經(jīng)濟狀況

收益率Ki

概率Pi

(Ki-)2

12%

0.3

2%2

一般

10%

0.4

02

8%

0.3

(-2%)2

①預期收益率=)=12%×0.3+10%×0.4+8%×0.3=10%

②方差σ2==2%2×0.3+02×0.4+(-2%)2×0.3

③標準差σ=

④變異系數(shù)=σ/

第二種情況:給出歷史樣本情況下的風險衡量

年份

收益率Ki

(Ki-)2

20×1

10%

02

20×2

12%

2%2

20×3

8%

(-2%)2

①預期收益率=SKi/n=(10%+12%+8%)/3=10%

②方差σ2==[02+2%2+(-2%)2]/(3-1)

③標準差σ=

④變異系數(shù)=σ/

指標

計算公式

結(jié)論

若已知未來收益率發(fā)生的概率時

若已知收益率的歷史數(shù)據(jù)時

預期值

(期望值、均值)

=

=

反映預計收益的平均化,不能直接用來衡量風險

方差

(1)樣本方差=

(2)總體方差=

當預期值相同時,方差越大,風險越大

標準差

(1)樣本標準差=

(2)總體標準差=

當預期值相同時,標準差越大,風險越大

變異系數(shù)

變異系數(shù)=標準差/預期值

變異系數(shù)是從相對角度觀察的差異和離散程度

變異系數(shù)衡量風險不受預期值是否相同的影響

 ● 

以上是小編為大家的2021年注會《財務成本管理》重要知識點-單項投資的風險與報酬,希望大家備考順利,爭取在今年拿下財管。東奧注會名師閆華紅老師的課現(xiàn)在可以免費試聽,快來學習吧!

《財管》主講名師:閆華紅

《財管》主講名師:閆華紅

名師介紹:管理學博士、會計學教授。治學嚴謹,優(yōu)雅博學。自“輕松過關(guān)”系列圖書創(chuàng)始以來,一直編著財管相關(guān)科目。

授課特點:邏輯縝密,重點突出,創(chuàng)制解題方法,讓學員輕松掌握做題技巧;深諳命題規(guī)律,使考生確切明晰考試方向,化繁為簡,化難為易,讓考生在快樂巧解中通過考試。

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注:以上注冊會計師考試知識點選自閆華紅老師《財務成本管理》授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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