短期償債能力比率_2023年注會財管預習知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2022-10-25 10:22:42

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短期償債能力比率_2023年注會財管預習知識點

短期償債能力比率

分析內容	有關指標	計算公式		分析
短期償債能力分析	可償債資產(chǎn)與短期債務的存量比較	營運資本	=流動資產(chǎn)-流動負債 =長期資本-長期資產(chǎn)	營運資本的數(shù)額越大，財務狀況越穩(wěn)定；營運資本是絕對數(shù)，不便于不同企業(yè)之間的橫向比較
		流動比率	=流動資產(chǎn)/流動負債【注意】營運資本配置比率與流動比率的相互關系：（1）營運資本配置比率=營運資本/流動資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)-流動負債）/流動資產(chǎn)=1-1/流動比率	一般情況下，流動資產(chǎn)中的應收賬款和存貨的質量高低及其周轉速度快慢是影響流動比率可信性的主要因素
		流動比率	（2）流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=流動資產(chǎn)/（流動資產(chǎn)-營運資本）=1/（1-營運資本配置比率）

分析內容		有關指標	計算公式	分析
短期償債能力分析	可償債資產(chǎn)與短期債務的存量比較	速動比率	=速動資產(chǎn)/流動負債其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付款項-1年內到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)等	影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的質量和變現(xiàn)能力
	可償債資產(chǎn)與短期債務的存量比較	現(xiàn)金比率	=貨幣資金/流動負債
	經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與短期債務的比較	現(xiàn)金流量比率	=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/年末流動負債	一般而言，該比率中的流動負債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因為實際需要償還的是期末金額，而非平均金額
	影響短期償債能力的其他因素	增強短期償債能力的表外因素	（1）可動用的銀行授信額度（2）可快速變現(xiàn)的非流動資產(chǎn) （3）償債的聲譽
	影響短期償債能力的其他因素	降低短期償債能力的表外因素	與擔保有關的或有負債事項

■ 所屬章節(jié)：財務報表分析和財務預測

■ 內容來源：選自田明老師2022年注會財管授課講義

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