短期償債能力比率_2023年注會財管重要考點
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2023年注會報名正在進行中，基礎(chǔ)階段備考已經(jīng)開始，為了幫助大家理解注會財管科目考點，東奧整理了2023年注會財管重要考點詳解，考生們快來打卡學(xué)習(xí)吧！
【知識點】短期償債能力比率
【所屬章節(jié)】
第二章：財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)測
第二節(jié)：財務(wù)比率分析
短期償債能力比率
（一）指標(biāo)計算需注意的問題
1.速動與非速動資產(chǎn)的劃分
2.一般情況下：流動比率>速動比率>現(xiàn)金比率
3.現(xiàn)金流量比率計算需注意的問題
現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷流動負(fù)債
提示1：
該比率中的現(xiàn)金流量采用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
提示2：
該比率中的流動負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因為實際需要償還的是期末金額，而非平均金額。
（二）指標(biāo)的分析
1.營運資本
營運資本是指長期資本超過長期資產(chǎn)的差額
（1）指標(biāo)計算 | 營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債 =長期資本-長期資產(chǎn) |
（2）分析結(jié)論 | 營運資本的數(shù)額越大，財務(wù)狀況越穩(wěn)定 |
（3）局限性 | 營運資本是絕對數(shù)，不便于不同歷史時期及不同企業(yè)之間的比較 |
2.流動比率
（3）與營運資本配置比率的關(guān)系
營運資本配置比率與流動比率是同方向變化的。
3.速動比率
4.現(xiàn)金比率的分析
更穩(wěn)健，現(xiàn)金本身可直接償債。
5.現(xiàn)金流量比率的分析
分析更具說服力。
一方面它克服了可償債資產(chǎn)未考慮未來變化及變現(xiàn)能力等問題，另一方面實際用以支付負(fù)債的通常是現(xiàn)金，而不是其他可償債資產(chǎn)。
（三）影響短期償債能力的其他因素
1.增強短期償債能力 的表外因素 | （1）可動用的銀行授信額度：不反映在財務(wù)報表中，但會在董事會決議中披露 （2）可以很快變現(xiàn)的非流動資產(chǎn)：企業(yè)可能有一些非經(jīng)營性長期資產(chǎn)可以隨時出售變現(xiàn)，而不出現(xiàn)在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目中，在企業(yè)發(fā)生周轉(zhuǎn)困難時，將其出售并不影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營 （3）償債能力的聲譽：聲譽好，易于籌集資金 |
2.降低短期償債能力 的表外因素 | 與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債：如果它的金額較大并且很可能發(fā)生，就應(yīng)在評價償債能力時予以關(guān)注 |
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本文知識點內(nèi)容根據(jù)東奧名師閆華紅老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理，閆華紅老師主編的《輕松過關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步，以下為《輕一》試讀內(nèi)容，點擊圖片試讀更多！
以上就是注會財管的“短期償債能力比率”知識點講解。2023年注會考試時間是8月25日-27日，大家要克服拖延癥，認(rèn)真學(xué)習(xí)，爭取順利通過今年的注冊會計師考試。
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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