短期借款籌資_2024注會(huì)財(cái)管預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2023-10-25 17:31:23

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)管》短期借款籌資這是在很多企業(yè)中存在的日常經(jīng)營活動(dòng)，因此不論是考試還是職場工作，都需要認(rèn)真學(xué)習(xí)與運(yùn)用。

財(cái)管預(yù)習(xí)頭圖小圖

短期借款籌資

1．短期借款的種類

分類標(biāo)準(zhǔn)	具體構(gòu)成
按照目的和用途不同	生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款等
按照償還方式不同	一次性償還借款和分期償還借款
按照利息支付方法不同	收款法借款、貼現(xiàn)法借款和加息法借款
按照有無擔(dān)保	抵押借款和信用借款等

2．短期借款的信用條件

條件	內(nèi)容
信貸限額	是銀行對(duì)借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額【提示】如果企業(yè)信譽(yù)惡化，即使銀行曾同意過按信貸限額提供貸款，企業(yè)也可能得不到借款。這時(shí)，銀行不會(huì)承擔(dān)法律責(zé)任
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	是銀行具有法律義務(wù)的、承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定【提示】在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)
補(bǔ)償性余額	是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%~20%）的最低存款余額【提示】從銀行的角度講，補(bǔ)償性余額可降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償遭受的貸款損失。對(duì)于借款企業(yè)來講，補(bǔ)償性余額則提高了借款的有效年利率
借款抵押	銀行向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)或?qū)ζ湫抛u(yù)不甚有把握的企業(yè)發(fā)放貸款，有時(shí)需要有抵押品擔(dān)保，以減少自己蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)
償還條件	貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式
其他承諾	如及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平（如特定的流動(dòng)比率）等

3．短期借款利率及支付方法

（1）借款利率。

分類	含義
優(yōu)惠利率	是銀行向財(cái)力雄厚、經(jīng)營狀況好的企業(yè)貸款時(shí)采用的利率，為貸款利率的最低限
浮動(dòng)優(yōu)惠利率	一種隨其他短期利率的變動(dòng)而浮動(dòng)的優(yōu)惠利率，即隨市場條件的變化而隨時(shí)調(diào)整變化的優(yōu)惠利率
非優(yōu)惠利率	是銀行貸款給一般企業(yè)時(shí)收取的高于優(yōu)惠利率的利率。這種利率經(jīng)常在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上加一定的百分比

（2）借款利息的支付方法。

方法	含義	有效年利率的計(jì)算
收款法	是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法	=報(bào)價(jià)利率
貼現(xiàn)法	是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計(jì)息方法	=報(bào)價(jià)利率/（1-報(bào)價(jià)利率）
加息法	是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法	=2×報(bào)價(jià)利率