現(xiàn)金管理的目標及方法_2024注會財管預習知識點




注冊會計師《財管》中現(xiàn)金管理的目標及方法相對較為簡單,但仍需要逐項了解,對于各原因及管理方法需要準確地理解、區(qū)分。
現(xiàn)金管理的目標及方法
1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因
交易性需要 | 置存現(xiàn)金以用于日常業(yè)務的支付 |
預防性需要 | 置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外支付 企業(yè)有時會出現(xiàn)意想不到的開支,現(xiàn)金流量的不確定性越大,預防性現(xiàn)金的數(shù)額也就越大;反之,企業(yè)現(xiàn)金流量的可預測性強,預防性現(xiàn)金數(shù)額則可小些 |
投機性需要 | 置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會 比如遇有廉價原材料或其他資產(chǎn)供應的機會,便可用手頭現(xiàn)金大量購入;再如在適當時機購入價格有利的股票和其他有價證券等 |
2.現(xiàn)金管理的方法
力爭現(xiàn)金流量同步 | 盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致,就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平 |
使用現(xiàn)金浮游量 | 企業(yè)開出支票,收票人收到支票并存入銀行,至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶,中間需要一段時間?,F(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量,使用現(xiàn)金浮游量時一定要控制好使用的時間,否則會發(fā)生銀行存款的透支 |
加速收款 | 縮短應收賬款的時間 |
推遲應付賬款的支付 | 企業(yè)在不影響自己信譽的前提下,盡可能地推遲應付款的支付期,充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠 |
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