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現(xiàn)金管理的目標及方法_2024注會財管預(yù)習知識點

來源:東奧會計在線責編:劉碩2023-10-25 17:25:38
報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

注冊會計師《財管》中現(xiàn)金管理的目標及方法相對較為簡單,但仍需要逐項了解,對于各原因及管理方法需要準確地理解、區(qū)分。

財管預(yù)習頭圖小圖

現(xiàn)金管理的目標及方法

1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因

交易性需要

置存現(xiàn)金以用于日常業(yè)務(wù)的支付

預(yù)防性需要

置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外支付

企業(yè)有時會出現(xiàn)意想不到的開支,現(xiàn)金流量的不確定性越大,預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也就越大;反之,企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測性強,預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額則可小些

投機性需要

置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會

比如遇有廉價原材料或其他資產(chǎn)供應(yīng)的機會,便可用手頭現(xiàn)金大量購入;再如在適當時機購入價格有利的股票和其他有價證券等

2.現(xiàn)金管理的方法

力爭現(xiàn)金流量同步

盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致,就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平

使用現(xiàn)金浮游量

企業(yè)開出支票,收票人收到支票并存入銀行,至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶,中間需要一段時間。現(xiàn)金在這段時間的占用稱為現(xiàn)金浮游量,使用現(xiàn)金浮游量時一定要控制好使用的時間,否則會發(fā)生銀行存款的透支

加速收款

縮短應(yīng)收賬款的時間

推遲應(yīng)付賬款的支付

企業(yè)在不影響自己信譽的前提下,盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期,充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠

本文注冊會計考試知識點內(nèi)容由東奧教務(wù)團隊整理

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)


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