財(cái)務(wù)預(yù)算的編制_2025注會《財(cái)管》考點(diǎn)搶先學(xué)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2024-12-06 11:09:01

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在注冊會計(jì)師財(cái)管科目考試中，“財(cái)務(wù)預(yù)算的編制”是財(cái)務(wù)規(guī)劃與決策模塊的重點(diǎn)考點(diǎn)之一。備考時，考生需深入學(xué)習(xí)現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等核心內(nèi)容的編制方法，并注意預(yù)算的合理性、可行性及與戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度。這一知識點(diǎn)不僅關(guān)乎考試成敗，更是實(shí)際工作中企業(yè)資源配置、風(fēng)險(xiǎn)防控及績效評估的重要依據(jù)，對于提升財(cái)務(wù)管理能力具有重要意義。

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財(cái)務(wù)預(yù)算的編制_2025注會《財(cái)管》考點(diǎn)搶先學(xué)

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

主要內(nèi)容

一、現(xiàn)金預(yù)算

1.編制依據(jù)：營業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算

現(xiàn)金預(yù)算

2.現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容及關(guān)系公式

內(nèi)容

（1）期初余額

（2）現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出

（3）現(xiàn)金余缺額

（4）現(xiàn)金籌措與運(yùn)用

關(guān)系公式

期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額

示意圖

總結(jié)

1.利用收付實(shí)現(xiàn)制確定現(xiàn)金收入與支出

2.基本公式

期初余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺額

現(xiàn)金余缺額+籌措-運(yùn)用=現(xiàn)金期末余額

3.利息的確定

通常借款在期初（或上期期末），還款在本期期末

（1）若規(guī)定還款時支付利息

利息=還款額×利息率×借款期限

（2）若規(guī)定每期定期支付利息

利息=（上期末借款余額+本期期初新借款額）×期利息率

二、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算

從總體上反映一定期間企業(yè)經(jīng)營的全局情況，通常稱為企業(yè)的“總預(yù)算”。

（一）利潤表預(yù)算

提示

（1）要注意按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來編。

（2）“所得稅費(fèi)用“項(xiàng)目是在利潤預(yù)測時估計(jì)的，并已列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計(jì)算出來的。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

特點(diǎn)	資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算與會計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容、格式相同，只不過數(shù)據(jù)是反映預(yù)算期末的財(cái)務(wù)狀況
編制基礎(chǔ)	該表是利用本期期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)有關(guān)營業(yè)和財(cái)務(wù)等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的

知識點(diǎn)來源：第十七章　全面預(yù)算