財務預算的編制_2025注會《財管》考點搶先學

來源：東奧會計在線責編：mayuxuan2024-12-06 11:09:01

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在注冊會計師財管科目考試中，“財務預算的編制”是財務規(guī)劃與決策模塊的重點考點之一。備考時，考生需深入學習現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產負債表等核心內容的編制方法，并注意預算的合理性、可行性及與戰(zhàn)略目標的契合度。這一知識點不僅關乎考試成敗，更是實際工作中企業(yè)資源配置、風險防控及績效評估的重要依據(jù)，對于提升財務管理能力具有重要意義。

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財務預算的編制_2025注會《財管》考點搶先學

財務預算的編制

主要內容

一、現(xiàn)金預算

1.編制依據(jù)：營業(yè)預算和資本預算

現(xiàn)金預算

2.現(xiàn)金預算的內容及關系公式

內容

（1）期初余額

（2）現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出

（3）現(xiàn)金余缺額

（4）現(xiàn)金籌措與運用

關系公式

期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺

現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額

示意圖

總結

1.利用收付實現(xiàn)制確定現(xiàn)金收入與支出

2.基本公式

期初余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺額

現(xiàn)金余缺額+籌措-運用=現(xiàn)金期末余額

3.利息的確定

通常借款在期初（或上期期末），還款在本期期末

（1）若規(guī)定還款時支付利息

利息=還款額×利息率×借款期限

（2）若規(guī)定每期定期支付利息

利息=（上期末借款余額+本期期初新借款額）×期利息率

二、財務報表預算

從總體上反映一定期間企業(yè)經營的全局情況，通常稱為企業(yè)的“總預算”。

（一）利潤表預算

提示

（1）要注意按照權責發(fā)生制來編。

（2）“所得稅費用“項目是在利潤預測時估計的，并已列入現(xiàn)金預算。它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的。

（二）資產負債表預算

特點	資產負債表預算與會計的資產負債表內容、格式相同，只不過數(shù)據(jù)是反映預算期末的財務狀況
編制基礎	該表是利用本期期初資產負債表，根據(jù)有關營業(yè)和財務等預算的有關數(shù)據(jù)加以調整編制的

知識點來源：第十七章　全面預算