司庫管理與營運(yùn)資本管理_2025年注會財管學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：mayuxuan2025-04-21 11:30:38

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司庫管理如同企業(yè)資金流動的“中樞神經(jīng)”，通過統(tǒng)籌現(xiàn)金、融資與風(fēng)險控制，為營運(yùn)資本的高效運(yùn)轉(zhuǎn)注入生命力。在注會財管科目中，這一知識點(diǎn)系統(tǒng)解析司庫管理的核心職能——從現(xiàn)金流預(yù)測、資金池優(yōu)化到短期投融資決策，揭示其如何通過精細(xì)化管控應(yīng)收賬款、存貨及應(yīng)付賬款周期，實(shí)現(xiàn)營運(yùn)資本“降本增效”。

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司庫管理與營運(yùn)資本管理_2025年注會財管學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第十一章：營運(yùn)資本管理

第一節(jié)：營運(yùn)資本管理策略

【知識點(diǎn)】

司庫管理與營運(yùn)資本管理

理解

司庫是一個多領(lǐng)域的術(shù)語，具體含義因語境含義而異。

本意是執(zhí)掌兵器鹵簿的部門或機(jī)構(gòu)；后指存放和支付匯集資金的地方，如金庫和國庫。

現(xiàn)今主要是指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)或者金融機(jī)構(gòu)內(nèi)負(fù)責(zé)資金管理職能的稱號，主要負(fù)責(zé)資金管理，風(fēng)險控制等職能。

（一）含義

司庫管理的本質(zhì)是對企業(yè)以資金為主要元素的金融資源從籌集到內(nèi)部配置再到運(yùn)營管理各個環(huán)節(jié)進(jìn)行的動態(tài)及全面管理，目的是使資金管理高度契合企業(yè)戰(zhàn)略且能迅速響應(yīng)實(shí)體產(chǎn)業(yè)需求。

簡而言之，司庫管理就是用金融模式解決業(yè)務(wù)問題。司庫管理是財務(wù)管理的一個重要組成部分，專注于資金管理及其風(fēng)險控制。

（二）與營運(yùn)資本管理相比的司庫管理的特點(diǎn)

（1）作為管理體系的組成部分，主要服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理。

（2）司庫體系建設(shè)是財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的切入口和突破口。

（3）司庫體系建設(shè)的目標(biāo)是提高資金運(yùn)營效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險，可以認(rèn)為司庫管理是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境下營運(yùn)資本管理的升級與擴(kuò)展。

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以上就是注會考試《財務(wù)成本管理》科目知識點(diǎn)“司庫管理與營運(yùn)資本管理”相關(guān)內(nèi)容，完成該知識點(diǎn)的學(xué)習(xí)后可以點(diǎn)擊下方模塊，開啟習(xí)題練習(xí)