短期借款籌資_2025年注會財管學習要點
3科
日均>3h
在注會財管科目的學習中，這一知識點具有重要意義，它與企業(yè)實際運營緊密相關，是考試中常見的考點。常以選擇題、計算題等形式出現(xiàn)，旨在考查考生對短期借款籌資的理解和計算能力，掌握該知識點有助于考生在考試中取得較好的成績。
【所屬章節(jié)】
第十一章：營運資本管理
第五節(jié)：短期債務管理
【知 識 點】
短期借款籌資
1.短期借款的信用條件
（1）信貸限額與周轉信貸協(xié)定的區(qū)別
條件 | 含義 | 需注意的問題 |
信貸限額 | 銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額 | 無法律效應，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務 |
周轉信貸協(xié)定 | 銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定 | 有法律效應，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費 |
（2）補償性余額條件下有效年利率的確定
條件 | 含義 | 需注意的問題 |
補償性余額 | 銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或實際借款額一定百分比的最低存款額 | 會提高借款的有效年利率 |
（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較
條件 | 含義 | 需注意的問題 |
借款抵押 | 銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔保 | 銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對銀行來說是一種風險投資，貸款利率較非抵押借款高 |
（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）
條件 | 含義 | 需注意的問題 |
償還條件 | 到期一次償還和貸款期內定期等額償還兩種方式 | 貸款期內定期等額償還會提高借款的有效年利率 |
2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算
（1）短期借款不同利息支付方式
i存=120/（1200/2）=20%＞10%
（2）有效年利率的通用計算公式
總結
項目 | 有效年利率與報價利率的關系 |
存在補償性余額 | 有效年利率＞報價利率 |
存在周轉信貸協(xié)定的未使用部分 | 有效年利率＞報價利率 |
收款法付息（到期一次還本付息） | 有效年利率=報價利率 |
貼現(xiàn)法付息（預扣利息） | 有效年利率＞報價利率 |
加息法付息（分期等額償還本息） | 有效年利率≈2×報價利率 |
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以上就是注會考試《財務成本管理》科目知識點“短期借款籌資”相關內容，完成該知識點的學習后可以點擊下方模塊，開啟習題練習
注：以上內容選自閆華紅老師《財務成本管理》科目基礎班授課講義
（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉載請注明來自東奧會計在線）
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