短期借款籌資_2025年注會(huì)財(cái)管學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2025-04-21 14:06:44

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在注會(huì)財(cái)管科目的學(xué)習(xí)中，這一知識(shí)點(diǎn)具有重要意義，它與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營緊密相關(guān)，是考試中常見的考點(diǎn)。常以選擇題、計(jì)算題等形式出現(xiàn)，旨在考查考生對(duì)短期借款籌資的理解和計(jì)算能力，掌握該知識(shí)點(diǎn)有助于考生在考試中取得較好的成績。

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短期借款籌資_2025年注會(huì)財(cái)管學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第十一章：營運(yùn)資本管理

第五節(jié)：短期債務(wù)管理

【知識(shí) 點(diǎn)】

短期借款籌資

1.短期借款的信用條件

（1）信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規(guī)定無擔(dān)保的貸款最高限額	無法律效應(yīng)，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù)
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定	銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定	有法律效應(yīng)，銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業(yè)需要支付承諾費(fèi)

（2）補(bǔ)償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補(bǔ)償性余額	銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額	會(huì)提高借款的有效年利率

（3）抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

條件	含義	需注意的問題
借款抵押	銀行發(fā)放貸款時(shí)要求企業(yè)有抵押品擔(dān)保	銀行向信譽(yù)好的客戶提供非抵押借款，而抵押借款對(duì)銀行來說是一種風(fēng)險(xiǎn)投資，貸款利率較非抵押借款高

（4）償還條件的選擇（有效年利率的比較）

條件	含義	需注意的問題
償還條件	到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式	貸款期內(nèi)定期等額償還會(huì)提高借款的有效年利率

2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計(jì)算

（1）短期借款不同利息支付方式

短期借款不同利息支付方式

i存=120/（1200/2）=20%＞10%

（2）有效年利率的通用計(jì)算公式

有效年利率的通用計(jì)算公式

總結(jié)

項(xiàng)目	有效年利率與報(bào)價(jià)利率的關(guān)系
存在補(bǔ)償性余額	有效年利率＞報(bào)價(jià)利率
存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的未使用部分	有效年利率＞報(bào)價(jià)利率
收款法付息（到期一次還本付息）	有效年利率=報(bào)價(jià)利率
貼現(xiàn)法付息（預(yù)扣利息）	有效年利率＞報(bào)價(jià)利率
加息法付息（分期等額償還本息）	有效年利率≈2×報(bào)價(jià)利率