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短期借款籌資_2025年注會財管學習要點

來源:東奧會計在線責編:mayuxuan2025-04-21 14:06:44
報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

注會財管科目的學習中,這一知識點具有重要意義,它與企業(yè)實際運營緊密相關,是考試中常見的考點。常以選擇題、計算題等形式出現(xiàn),旨在考查考生對短期借款籌資的理解和計算能力,掌握該知識點有助于考生在考試中取得較好的成績。

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短期借款籌資_2025年注會財管學習要點

【所屬章節(jié)】

第十一章:營運資本管理

第五節(jié):短期債務管理

【知 識 點】

短期借款籌資

1.短期借款的信用條件

(1)信貸限額與周轉信貸協(xié)定的區(qū)別

條件

含義

需注意的問題

信貸限額

銀行規(guī)定無擔保的貸款最高限額

無法律效應,銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務

周轉信貸協(xié)定

銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定

有法律效應,銀行必須滿足企業(yè)不超過最高限額的借款;貸款限額未使用的部分,企業(yè)需要支付承諾費

(2)補償性余額條件下有效年利率的確定

條件

含義

需注意的問題

補償性余額

銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或實際借款額一定百分比的最低存款額

會提高借款的有效年利率

公式

(3)抵押借款與非抵押借款資金成本的比較

條件

含義

需注意的問題

借款抵押

銀行發(fā)放貸款時要求企業(yè)有抵押品擔保

銀行向信譽好的客戶提供非抵押借款,而抵押借款對銀行來說是一種風險投資,貸款利率較非抵押借款高

(4)償還條件的選擇(有效年利率的比較)

條件

含義

需注意的問題

償還條件

到期一次償還和貸款期內定期等額償還兩種方式

貸款期內定期等額償還會提高借款的有效年利率

2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

(1)短期借款不同利息支付方式

短期借款不同利息支付方式

i存=120/(1200/2)=20%>10%

(2)有效年利率的通用計算公式

有效年利率的通用計算公式

總結

項目

有效年利率與報價利率的關系

存在補償性余額

有效年利率>報價利率

存在周轉信貸協(xié)定的未使用部分

有效年利率>報價利率

收款法付息(到期一次還本付息)

有效年利率=報價利率

貼現(xiàn)法付息(預扣利息)

有效年利率>報價利率

加息法付息(分期等額償還本息)

有效年利率≈2×報價利率

● ● 

以上就是注會考試《財務成本管理》科目知識點“短期借款籌資”相關內容,完成該知識點的學習后可以點擊下方模塊,開啟習題練習

章節(jié)刷題

注:以上內容選自閆華紅老師《財務成本管理》科目基礎班授課講義

(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉載請注明來自東奧會計在線)

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