短期借款籌資_2025年注會(huì)財(cái)管學(xué)習(xí)要點(diǎn)




在注會(huì)財(cái)管科目的學(xué)習(xí)中,這一知識(shí)點(diǎn)具有重要意義,它與企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)緊密相關(guān),是考試中常見(jiàn)的考點(diǎn)。常以選擇題、計(jì)算題等形式出現(xiàn),旨在考查考生對(duì)短期借款籌資的理解和計(jì)算能力,掌握該知識(shí)點(diǎn)有助于考生在考試中取得較好的成績(jī)。
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【所屬章節(jié)】
第十一章:營(yíng)運(yùn)資本管理
第五節(jié):短期債務(wù)管理
【知 識(shí) 點(diǎn)】
短期借款籌資
1.短期借款的信用條件
(1)信貸限額與周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的區(qū)別
條件 | 含義 | 需注意的問(wèn)題 |
信貸限額 | 銀行規(guī)定無(wú)擔(dān)保的貸款最高限額 | 無(wú)法律效應(yīng),銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸限額的義務(wù) |
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定 | 銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定 | 有法律效應(yīng),銀行必須滿(mǎn)足企業(yè)不超過(guò)最高限額的借款;貸款限額未使用的部分,企業(yè)需要支付承諾費(fèi) |
(2)補(bǔ)償性余額條件下有效年利率的確定
條件 | 含義 | 需注意的問(wèn)題 |
補(bǔ)償性余額 | 銀行要求借款企業(yè)保持按貸款限額或?qū)嶋H借款額一定百分比的最低存款額 | 會(huì)提高借款的有效年利率 |
(3)抵押借款與非抵押借款資金成本的比較
條件 | 含義 | 需注意的問(wèn)題 |
借款抵押 | 銀行發(fā)放貸款時(shí)要求企業(yè)有抵押品擔(dān)保 | 銀行向信譽(yù)好的客戶(hù)提供非抵押借款,而抵押借款對(duì)銀行來(lái)說(shuō)是一種風(fēng)險(xiǎn)投資,貸款利率較非抵押借款高 |
(4)償還條件的選擇(有效年利率的比較)
條件 | 含義 | 需注意的問(wèn)題 |
償還條件 | 到期一次償還和貸款期內(nèi)定期等額償還兩種方式 | 貸款期內(nèi)定期等額償還會(huì)提高借款的有效年利率 |
2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計(jì)算
(1)短期借款不同利息支付方式
i存=120/(1200/2)=20%>10%
(2)有效年利率的通用計(jì)算公式
總結(jié)
項(xiàng)目 | 有效年利率與報(bào)價(jià)利率的關(guān)系 |
存在補(bǔ)償性余額 | 有效年利率>報(bào)價(jià)利率 |
存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定的未使用部分 | 有效年利率>報(bào)價(jià)利率 |
收款法付息(到期一次還本付息) | 有效年利率=報(bào)價(jià)利率 |
貼現(xiàn)法付息(預(yù)扣利息) | 有效年利率>報(bào)價(jià)利率 |
加息法付息(分期等額償還本息) | 有效年利率≈2×報(bào)價(jià)利率 |
● ● ●
以上就是注會(huì)考試《財(cái)務(wù)成本管理》科目知識(shí)點(diǎn)“短期借款籌資”相關(guān)內(nèi)容,完成該知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)后可以點(diǎn)擊下方模塊,開(kāi)啟習(xí)題練習(xí)
注:以上內(nèi)容選自閆華紅老師《財(cái)務(wù)成本管理》科目基礎(chǔ)班授課講義
(本文是東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn))
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