【小編導(dǎo)言】本周復(fù)習(xí)公司戰(zhàn)略科目的第三章知識(shí)點(diǎn)，本章內(nèi)容很重要，掌握起來(lái)有一定難度，但提醒學(xué)員們課后的習(xí)題鞏固依然必不可少，現(xiàn)在印象深了將來(lái)進(jìn)行提高階段的復(fù)習(xí)時(shí)就能省力很多。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為2013年10月19日至20日，是時(shí)候進(jìn)入備考狀態(tài)!以下是2013年注會(huì)考試重要知識(shí)點(diǎn)企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的具體內(nèi)容和相關(guān)習(xí)題，注會(huì)起跑，你準(zhǔn)備好了嗎!

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略》第三章戰(zhàn)略選擇第一節(jié)總體戰(zhàn)略的內(nèi)容。

　　【重要知識(shí)點(diǎn)】：企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟

　　1.企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的基本特征

　　(1)從經(jīng)濟(jì)組織形式來(lái)看，戰(zhàn)略聯(lián)盟是介于企業(yè)與市場(chǎng)之間的一種“中間組織”�？扑购屯�廉姆森從交易費(fèi)用理論出發(fā)，認(rèn)為企業(yè)組織的存在是對(duì)市場(chǎng)交易費(fèi)用的節(jié)約，企業(yè)和市場(chǎng)是兩種可以相互替代的資源配置組織。聯(lián)盟內(nèi)交易是既非企業(yè)的，因?yàn)榻灰椎慕M織不完全依賴(lài)于某一企業(yè)的治理結(jié)構(gòu);亦非市場(chǎng)的，因?yàn)榻灰椎倪M(jìn)行也并不完全依賴(lài)于市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制。戰(zhàn)略聯(lián)盟的形成模糊了企業(yè)和市場(chǎng)之間的具體界限。

　　(2)從企業(yè)關(guān)系來(lái)看，組建戰(zhàn)略聯(lián)盟的企業(yè)各方是在資源共享、優(yōu)勢(shì)相長(zhǎng)、相互信任、相互獨(dú)立的基礎(chǔ)上通過(guò)事先達(dá)成協(xié)議而結(jié)成的一種平等的合作伙伴關(guān)系。這既不同于組織內(nèi)部的行政隸屬關(guān)系，也不同于組織與組織之間的市場(chǎng)交易關(guān)系。聯(lián)盟企業(yè)之間的協(xié)作關(guān)系主要表現(xiàn)為：①相互往來(lái)的平等性。聯(lián)盟成員均為獨(dú)立法人實(shí)體，相互之間的往來(lái)不是由行政層級(jí)關(guān)系所決定，而是遵循自愿互利原則，為彼此的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和合作利益所驅(qū)動(dòng)。各成員企業(yè)始終擁有自己獨(dú)立的決策權(quán)，而不必受其他成員企業(yè)的決策所左右。 ②合作關(guān)系的長(zhǎng)期性。聯(lián)盟關(guān)系并不是企業(yè)與企業(yè)之間的一次性交易關(guān)系，而是相對(duì)穩(wěn)定的長(zhǎng)期合作關(guān)系。因此，企業(yè)參與聯(lián)盟的目標(biāo)不在于獲取一時(shí)的短期利益，而是希望通過(guò)持續(xù)的合作增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)收益的最大化。③整體利益的互補(bǔ)性。聯(lián)盟關(guān)系并不是企業(yè)與企業(yè)之間的市場(chǎng)交易關(guān)系，或是一個(gè)企業(yè)對(duì)另一個(gè)企業(yè)的輔助關(guān)系，而是各成員之間的一種利益互補(bǔ)關(guān)系。每個(gè)成員企業(yè)都擁有自己的特定優(yōu)勢(shì)，通過(guò)相互之間的揚(yáng)長(zhǎng)避短，可有效降低交易成本，產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。同時(shí)，每個(gè)成員企業(yè)都能獲得與其在聯(lián)盟中的地位和對(duì)聯(lián)盟的貢相對(duì)應(yīng)的收益，這種收益僅依靠企業(yè)自身的力量將難以獲取。④組織形式的開(kāi)放性。企業(yè)聯(lián)盟往往是松散的協(xié)作關(guān)系，通常以共同占領(lǐng)市場(chǎng)、合作開(kāi)發(fā)技術(shù)等為基本目標(biāo)，其所建立的并非一定是獨(dú)立的公司實(shí)體，成員之間的關(guān)系也并不正式。若機(jī)會(huì)來(lái)臨，聯(lián)盟中各成員便聚兵會(huì)戰(zhàn);一旦目標(biāo)實(shí)現(xiàn)又各奔前程，或與其他企業(yè)結(jié)成新的聯(lián)盟。因而企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟本身是個(gè)動(dòng)態(tài)的、開(kāi)放的體系，是一種松散的公司間一體化組織形式。

　　從另外一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，不管是從事互補(bǔ)性活動(dòng)的廠商還是從事競(jìng)爭(zhēng)性活動(dòng)的廠商，他們彼此之間都可能有兩種關(guān)系：一種是“零和”關(guān)系，即雙方中一方的盈利就意味著另一方的損失，比如供應(yīng)商抬高產(chǎn)品的價(jià)格，導(dǎo)致生產(chǎn)商的成本增加;另一種是“正和”關(guān)系， 即一方的發(fā)展使另一方的利潤(rùn)也增加，比如零售商銷(xiāo)售的增長(zhǎng)使制造商的產(chǎn)銷(xiāo)量增加。戰(zhàn)略聯(lián)盟是促使雙方從“零和”演變?yōu)椤罢�和”的一種新型合作伙伴關(guān)系。

　　(3)從企業(yè)行為來(lái)看，聯(lián)盟行為是一種戰(zhàn)略性的合作行為。它并不是對(duì)瞬間變化所做出的應(yīng)急反應(yīng)，而是著眼于優(yōu)化企業(yè)未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的長(zhǎng)遠(yuǎn)謀劃。因此，聯(lián)合行為注重從戰(zhàn)略的高度改善聯(lián)盟共有的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)條件。特別是在競(jìng)爭(zhēng)激烈的高科技行業(yè)中沒(méi)有哪個(gè)企業(yè)的技術(shù)能在所有方面都居于領(lǐng)先水平。通過(guò)戰(zhàn)略聯(lián)盟可把各個(gè)企業(yè)獨(dú)有的優(yōu)勢(shì)結(jié)合起來(lái)建立一個(gè)全新的組織體系，其中每個(gè)環(huán)節(jié)都可能是世界一流的，是任何單個(gè)企業(yè)所望塵莫及的。借助聯(lián)盟企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，加快技術(shù)創(chuàng)新速度并降低相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 在高科技領(lǐng)域，企業(yè)組建戰(zhàn)略聯(lián)盟取代“孤軍作戰(zhàn)”已成為世界潮流。

　　2.企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟形成的動(dòng)因。

　　促使企業(yè)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟有許多直接的動(dòng)因。根據(jù)近年來(lái)企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的實(shí)踐和發(fā)展，可把促使戰(zhàn)略聯(lián)盟形成的主要?jiǎng)右驓w結(jié)為以下六個(gè)方面：

　　(1)促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新。全球企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)已進(jìn)入高科技競(jìng)爭(zhēng)時(shí)期，先進(jìn)技術(shù)是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。新技術(shù)的突破，往往帶動(dòng)新產(chǎn)品、新工藝、新材料的全面發(fā)展，并可為企業(yè)開(kāi)辟新的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，使現(xiàn)有企業(yè)的效率和效益得到顯著提高。隨著技術(shù)創(chuàng)新和普及速度的不斷加快，企業(yè)在充分利用和改進(jìn)原有核心技術(shù)的同時(shí)，必須不斷創(chuàng)新，拓展新的技術(shù)領(lǐng)域。而高新技術(shù)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)費(fèi)用日益增大，單個(gè)企業(yè)難以獨(dú)立支付，必須通過(guò)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟的方式共同分擔(dān)。例如在航空領(lǐng)域，波音公司為了開(kāi)發(fā)新型的波音777噴氣客機(jī)，就與實(shí)力強(qiáng)大的富士、三菱及川崎重工結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟進(jìn)行聯(lián)合開(kāi)發(fā)。

　　(2)避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化迅速，而且許多環(huán)境因素的變化方向與變化速度都具有較大的不確定性，難以準(zhǔn)確地預(yù)期。通過(guò)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟、擴(kuò)大信息傳遞的密度與速度，以避免單個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和研究開(kāi)發(fā)中的盲目性和因孤軍作戰(zhàn)而引起的全社會(huì)范圍內(nèi)的創(chuàng)新資源浪費(fèi)，并降低市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(3)避免或減少競(jìng)爭(zhēng)。在任何一個(gè)行業(yè)中，隨著市場(chǎng)的不斷飽和，激烈的競(jìng)爭(zhēng)局面難免會(huì)出現(xiàn)。在一番你死我?jiàn)Z的價(jià)格戰(zhàn)之后，往往落下個(gè)兩敗俱傷的局面。唯一的解決之道就是主動(dòng)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手合作，化敵為友。例如，世界石油產(chǎn)業(yè)中最大的OPEC組織，就是各大石油產(chǎn)油國(guó)為了避免彼此之間的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)協(xié)議合作的方式，以控制產(chǎn)量、保證石油價(jià)格和各自的收益。

　　(4)實(shí)現(xiàn)資源互補(bǔ)。資源在企業(yè)之間的配置總是不均衡的。在資源方面或擁有某種優(yōu)勢(shì)，或存在某種不足，通過(guò)戰(zhàn)略聯(lián)盟可達(dá)到資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的效果。美國(guó)通用汽車(chē)公司與日本豐田汽車(chē)公司的結(jié)盟則是很好的說(shuō)明，前者在美國(guó)汽車(chē)產(chǎn)業(yè)中一直名列前茅，而后者則是日本實(shí)力最雄厚的汽車(chē)公司。

　　20世紀(jì)80年代初的美國(guó)汽車(chē)行業(yè)正陷入極為嚴(yán)重的衰退期，能源價(jià)格居高不下和消費(fèi)者偏好的改變導(dǎo)致了對(duì)高質(zhì)省油的小型車(chē)的巨大需求。通用公司為適應(yīng)全球競(jìng)爭(zhēng)的需要，加大了在研究與開(kāi)發(fā)方面的投入，但收效甚微。豐田汽車(chē)公司是當(dāng)時(shí)世界上汽車(chē)行業(yè)中最具成本競(jìng)爭(zhēng)力的生產(chǎn)者，又擁有生產(chǎn)小型車(chē)的經(jīng)驗(yàn)，并有首創(chuàng)的豐田管理模式。然而，由于日本汽車(chē)的對(duì)美出口受到出口限額的限制，要積極的爭(zhēng)取巨大的美國(guó)市場(chǎng)，需要豐田公司將生產(chǎn)基地向美國(guó)轉(zhuǎn)移。

　　如果雙方進(jìn)行合作，通用公司就可以從豐田公司獲得小型車(chē)生產(chǎn)技術(shù)、改善車(chē)間管理的經(jīng)驗(yàn)以及穩(wěn)定的供銷(xiāo)關(guān)系等，而豐田公司則可以成功的打破汽車(chē)行業(yè)的貿(mào)易壁壘、積累在美國(guó)的海外運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)等。雙方于1983年2月曾簽訂協(xié)議，共同出資在美國(guó)加利福尼亞建立合資企業(yè)——新聯(lián)合汽車(chē)制造公司。通過(guò)雙方之間的股權(quán)合資，通用公司成功的引入了高新技術(shù)，提高了自己在中小型汽車(chē)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。而豐田公司則通過(guò)合資成功的打入了美國(guó)市場(chǎng)，并且掌握了在美國(guó)從事汽車(chē)生產(chǎn)的經(jīng)驗(yàn)，彌補(bǔ)了缺乏海外運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)的缺陷。

　　(5)開(kāi)拓新的市場(chǎng)。企業(yè)通過(guò)建立廣泛的戰(zhàn)略聯(lián)盟可迅速實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)范圍的多樣化和經(jīng)營(yíng)地區(qū)的擴(kuò)張。

　　(6)降低協(xié)調(diào)成本。與并購(gòu)方式相比，戰(zhàn)略聯(lián)盟的方式不需要進(jìn)行企業(yè)的整合，可以降低協(xié)調(diào)成本。對(duì)于大企業(yè)，購(gòu)并后整合效果一般不理想，適合采用聯(lián)盟的方式進(jìn)行合作。其原因就在于購(gòu)并大企業(yè)的協(xié)調(diào)成本太大。

　　3.企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的主要類(lèi)型

　　從股權(quán)參與和契約聯(lián)結(jié)的方式角度來(lái)看，可以將把企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟歸納為以下幾種重要類(lèi)型。

　　(1)合資企業(yè)。合資企業(yè)是戰(zhàn)略聯(lián)盟最常見(jiàn)的一種類(lèi)型。它是指將各自不同的資產(chǎn)組合在一起進(jìn)行生產(chǎn)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和共享收益，但這種合資企業(yè)與一般意義上的合資企業(yè)相比具有一些新的特征，它更多地體現(xiàn)了聯(lián)盟企業(yè)之間的戰(zhàn)略意圖，合資并非僅僅限于尋求較髙的投資回報(bào)率。為保證聯(lián)盟雙方各自的相對(duì)獨(dú)立性和平等地位，通常追求的是股權(quán)幾乎對(duì)等的50%與50%的合資企業(yè)。在經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)期，企業(yè)可以通過(guò)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟而達(dá)到共同開(kāi)拓世界市場(chǎng)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

　　(2)相互持股投資。相互持股是指合作各方為加強(qiáng)相互聯(lián)系而持有對(duì)方一定數(shù)量的股份;這種戰(zhàn)略聯(lián)盟中各方的關(guān)系相對(duì)更加緊密，而雙方的人員、資產(chǎn)無(wú)須全并。

　　(3)功能性協(xié)議。這是一種契約式的戰(zhàn)略聯(lián)盟，與前面兩種有股權(quán)參與的方式明顯不同，有人稱(chēng)為無(wú)資產(chǎn)性投資的戰(zhàn)略聯(lián)盟。它主要是指企業(yè)之間決定在某些具體的領(lǐng)域進(jìn)行合作。比如，在聯(lián)合研究與開(kāi)發(fā)、聯(lián)合研究與開(kāi)發(fā)、聯(lián)合市場(chǎng)行動(dòng)等方面通過(guò)這種功能性協(xié)議結(jié)成一種聯(lián)盟，而不是通過(guò)上述的將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的方式來(lái)建立一種新的組織形式。最常見(jiàn)的形式包括：技術(shù)交流協(xié)議——聯(lián)盟成員間相互交流技術(shù)資料，通過(guò)“知識(shí)”的學(xué)習(xí)以增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力;合作研究開(kāi)發(fā)協(xié)議——分享現(xiàn)成的科研成果，共同使用科研設(shè)施和生產(chǎn)能力，在聯(lián)盟內(nèi)注入各種優(yōu)勢(shì)，共同開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品;生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)協(xié)議——通過(guò)制定協(xié)議，共同生產(chǎn)和銷(xiāo)售某一產(chǎn)品，這種協(xié)議并不是使聯(lián)盟內(nèi)各成員的資產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和管理方式發(fā)生變化，而僅僅通過(guò)訂立協(xié)議來(lái)對(duì)合作事項(xiàng)和完成時(shí)間等內(nèi)容做出規(guī)定，成員之間仍然保持著各自的獨(dú)立性，甚至在協(xié)議規(guī)定的領(lǐng)域之外相互競(jìng)爭(zhēng);產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)協(xié)議——建立全面協(xié)作與分工的產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟體系，多見(jiàn)于高科技產(chǎn)業(yè)中。

　　相對(duì)于股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟而言，契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟由于更強(qiáng)調(diào)相關(guān)企業(yè)的協(xié)調(diào)與默契，從而更具有戰(zhàn)略聯(lián)盟的本質(zhì)特征。其在經(jīng)營(yíng)的靈活性、自主權(quán)和經(jīng)濟(jì)效益等方面比股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟具有更大的優(yōu)越性。股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟要求組成具有法人地位的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，對(duì)資源配置、出資比例、管理結(jié)構(gòu)和利益分配均有嚴(yán)格規(guī)定;而契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟無(wú)須組成經(jīng)濟(jì)實(shí)體，也無(wú)須常設(shè)機(jī)構(gòu)，結(jié)構(gòu)比較松散，協(xié)議本身在某種意義上只是無(wú)限制性的“意向備忘錄”。股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟依各方出資多少有主次之分，且對(duì)各方的資金、技術(shù)水平、市場(chǎng)規(guī)模、人員配備等有明確的規(guī)定，股權(quán)大小決定著發(fā)言權(quán)的大小;而在契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟中，各方一般都處于平等和相互依賴(lài)的地位，并在經(jīng)營(yíng)中保持相對(duì)獨(dú)立性。在利益分配上，股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟要求按出資比例分配利益，而契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟中各方可根據(jù)各自的情況，在各自承擔(dān)的工作環(huán)節(jié)上從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獲取各自的收益。股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟的初始投入較大，轉(zhuǎn)置成本較高，投資難度大，靈活性差，政府的政策限制也很?chē)?yán)格;而契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟則不存在這類(lèi)問(wèn)題。

　　相對(duì)而言，股權(quán)式戰(zhàn)略聯(lián)盟有利于擴(kuò)大企業(yè)的資金實(shí)力，并通過(guò)部分“擁有”對(duì)方的形式，增強(qiáng)雙方的信任感和責(zé)任感，因而更利于長(zhǎng)久合作，不足之處是靈活性差。契約式戰(zhàn)略聯(lián)盟具有較好的靈活性，但也有一些先天不足，如企業(yè)對(duì)聯(lián)盟的控制能力差、松散的組織缺乏穩(wěn)定性和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、聯(lián)盟內(nèi)成員之間的溝通不充分、組織效率低下等。

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