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2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)考點:內(nèi)部控制手段類指引信息系統(tǒng)
【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進入2014注會基礎(chǔ)備考期,是打牢基礎(chǔ)的重要階段,我們一起來學(xué)習(xí)2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》基礎(chǔ)考點:內(nèi)部控制手段類指引信息系統(tǒng)。
【內(nèi)容導(dǎo)航】:
1.利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險
2.內(nèi)部控制要求與措施

本知識點屬于《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》科目第六章風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制第四節(jié)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的內(nèi)容。
【知識點】:內(nèi)部控制手段類指引信息系統(tǒng)
信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù),對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。
1.利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險
(1)信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理,可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè),導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。
(2)系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求,授權(quán)管理不當(dāng),可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制。
(3)系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位,可能導(dǎo)致信息泄露或毀損,系統(tǒng)無法正常運行。
2.內(nèi)部控制要求與措施
企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用,根據(jù)內(nèi)部控制要求,結(jié)合組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素,制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃,加大投入力度,有序組織信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護,優(yōu)化管理流程,防范經(jīng)營風(fēng)險,全面提升企業(yè)現(xiàn)代化管理水平。
(1)信息系統(tǒng)的開發(fā)。
、倨髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出項目建設(shè)方案,按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮嵤。企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng),可以采取自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等方式。選定外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式的,應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)等形式擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位。
②企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng),應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序,實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能。企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中,應(yīng)當(dāng)按照不同業(yè)務(wù)的控制要求,通過信息系統(tǒng)中的權(quán)限管理功能控制用戶的操作權(quán)限,避免將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予同一用戶。
、燮髽I(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強信息系統(tǒng)開發(fā)全過程的跟蹤管理,組織開發(fā)單位與內(nèi)部各單位的日常溝通和協(xié)調(diào)。
④企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試, 確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求。
、萜髽I(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作,培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員, 制訂科學(xué)的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案、考慮應(yīng)急預(yù)案,確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接。
(2)信息系統(tǒng)的運行與維護。
、倨髽I(yè)應(yīng)當(dāng)加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理。信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作;不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本;不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。
、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級,建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究制度。委托專業(yè)機構(gòu)進行系統(tǒng)運行與維護管理的,應(yīng)當(dāng)審查該機構(gòu)的資質(zhì),并與其簽訂服務(wù)合同和保密協(xié)議。
、燮髽I(yè)應(yīng)當(dāng)建立用戶管理制度,加強對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理,定期審閱系統(tǒng)賬號,避免授權(quán)不當(dāng)或存在非授權(quán)賬號,禁止不相容職務(wù)用戶賬號的交叉操作。
、芷髽I(yè)應(yīng)當(dāng)綜合利用防火墻、路由器等設(shè)備,漏洞掃描、入侵檢測等軟件技術(shù)以及遠程訪問安全策略等手段,加強網(wǎng)絡(luò)安全,防范來自網(wǎng)絡(luò)的攻擊和非法侵入。
、萜髽I(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度,明確備份范圍、頻度、方法、責(zé)任人、存放地點、有效性檢查等內(nèi)容。
、奁髽I(yè)應(yīng)當(dāng)加強服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理,建立良好的物理環(huán)境,指定專人負責(zé)檢查,及時處理異常情況。未經(jīng)授權(quán),任何人不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備。
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責(zé)任編輯:蜜桃兒
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