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【內(nèi)容導航】

風險的概念

企業(yè)面對的風險種類

【所屬章節(jié)】

第六章 風險與風險管理

【知識點】風險與風險管理概述

風險與風險管理概述

一、風險的概念

2006年，我國國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布《中央企業(yè)全面風險管理指引》，將企業(yè)風險定義為“未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響”。理解這個定義需要從以下幾個方面把握：  

（一）企業(yè)風險與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)。企業(yè)風險是影響企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的各種因素和事項，公司經(jīng)營中戰(zhàn)略目標不同，企業(yè)面臨的風險也就不同。  

（二）風險是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡單理解為最有可能的結(jié)果。由于風險的可能結(jié)果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評估風險時，“范圍”這個概念對應了眾多的不確定性。  

（三）風險既具有客觀性，又具有主觀性。風險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風險。  

（四）風險總是與機遇并存。必須學會把握風險可能導致的相反結(jié)果所帶來的機遇。有風險才有機會，風險是機會存在的基礎。為此，可以把負面的風險稱為威脅，而把正面的風險稱為機會。  

二、企業(yè)面對的風險種類

企業(yè)面對的主要風險可以分為兩大類：外部風險和內(nèi)部風險。外部風險主要包括政治風險、法律風險、社會文化風險、技術(shù)風險、市場風險等；內(nèi)部風險主要包括：戰(zhàn)略風險、運營風險、財務風險等。  

（一）外部風險  

1.政治風險  

（1）政治風險是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。  

（2）政治風險常常分為：①限制投資領(lǐng)域；②設置貿(mào)易壁壘；③外匯管制規(guī)定；④進口配額和關(guān)稅；⑤組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例；⑥限制向東道國的銀行借款；⑦沒收資產(chǎn)。  

2.法律風險與合規(guī)風險  

（1）定義：合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守適用法律、法規(guī)、行為準則或相關(guān)標準而給企業(yè)信譽帶來損失的可能性。法律風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而導致不利法律后果的可能性。  

（2）類別：法律風險通常包括以下三方面：①法律環(huán)境因素，包括立法不完備、執(zhí)法不公正等；②市場主體自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等；③交易對方的失信、違約或欺詐等。  

（3）區(qū)別：合規(guī)風險側(cè)重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側(cè)重于民事責任的承擔。  

3.社會文化風險  

（1）定義：文化風險是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)營活動帶來的影響。  

（2）類別：從文化風險成因來看，文化風險存在并作用于企業(yè)經(jīng)營的更深領(lǐng)域，主要有以下方面：  

①跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風險。  

②企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風險。  

③組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風險。  

（1）定義：從技術(shù)風險范圍考察，技術(shù)風險的定義有廣義和狹義之分。  

①廣義技術(shù)風險是指某一種新技術(shù)給某一行業(yè)或某些企業(yè)帶來增長機會的同時，可能對另一行業(yè)或另一些企業(yè)形成巨大的威脅。例如，高性能塑料和陶瓷材料的研制和開發(fā)嚴重削弱了鋼鐵業(yè)的獲利能力。  

②狹義的技術(shù)風險是指技術(shù)在創(chuàng)新過程中，由于技術(shù)本身復雜性和其他相關(guān)因素變化的不確定性而導致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性。  

（2）類別：從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設計風險、技術(shù)研發(fā)風險和技術(shù)應用風險。  

①技術(shù)設計風險是指技術(shù)在設計階段，由于技術(shù)構(gòu)思或設想的不全面性致使技術(shù)及技術(shù)系統(tǒng)存在先天“缺陷”或創(chuàng)新不足而引發(fā)的各種風險。  

②技術(shù)研發(fā)風險是指在技術(shù)研究或開發(fā)階段，由于外界環(huán)境變化的不確定性、技術(shù)研發(fā)項目本身的難度和復雜性、技術(shù)研發(fā)人員自身知識和能力的有限性都可能導致技術(shù)的研發(fā)面臨著失敗的危險。  

③技術(shù)應用風險是指由于技術(shù)成果在產(chǎn)品化、產(chǎn)業(yè)化的過程中所帶來的一系列不確定性的負面影響或效應。  

5.市場風險  

市場風險是指企業(yè)所面對的外部市場的復雜性和變動性所帶來的與經(jīng)營相關(guān)的風險。  

市場風險至少要考慮以下幾個方面：  

（1）產(chǎn)品或服務的價格及供需變化帶來的風險；  

（2）能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風險；  

（3）主要客戶、主要供應商的信用風險；  

（4）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風險；  

（5）潛在進入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風險。

注：以上注會考試知識點選自田明老師《注冊會計師戰(zhàn)略》授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)