風險理財措施_2020年注會《戰(zhàn)略》預習知識點
3科
日均>3h
相信成功的信念比成功本身更重要，相信人生有挫折沒有失敗，相信生命的質(zhì)量來自決不妥協(xié)的信念。同學們，注冊會計師戰(zhàn)略預習階段知識點已更新，一起來學習一下吧！
【內(nèi)容導航】
風險理財?shù)囊话愀拍?/p>
風險理財?shù)奶攸c
風險理財?shù)牟呗耘c方案
【所屬章節(jié)】
第六章 風險與風險管理
【知識點】風險理財措施
風險理財措施
一、風險理財?shù)囊话愀拍?/strong>
1.風險理財是用金融手段管理風險。
2.風險理財是全面風險管理的重要組成部分。
二、風險理財?shù)奶攸c
1.風險理財?shù)氖侄渭炔桓淖冿L險事件發(fā)生的可能性，也不改變風險事件可能引起的直接損失程度。
2.風險理財需要判斷風險的定價，因此量化的標準較高，即不僅需要風險事件的可能性和損失的分布，更需要量化風險本身的價值。
3.風險理財?shù)膽梅秶话悴话曌u等難以衡量其價值的風險，也難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失。
4.風險理財手段技術(shù)強，許多風險理財工具本身有著比較復雜的風險特性，使用不當容易造成重大損失。
三、風險理財?shù)牟呗耘c方案
1.選擇風險理財策略的原則和要求
（1）與公司整體風險管理策略一致。選擇風險理財?shù)牟呗?，要與公司整體風險管理策略通盤考慮。應根據(jù)公司風險管理整體策略確定的風險偏好和承受度確定風險理財?shù)哪繕?，并量化風險的特性及其價值。要考慮到諸如對公司的資產(chǎn)負債率等方面的影響，以及對諸如“零容忍度”的具體安排等問題。
（2）與公司所面對風險的性質(zhì)相匹配。要采用與公司所面對風險的性質(zhì)相匹配的風險理財手段。
（3）選擇風險理財工具的要求。風險理財工具有多種，如準備金、保險、應急資本、期貨、期權(quán)、其他衍生產(chǎn)品等，企業(yè)在選擇這些風險理財工具時，要考慮如下幾點：合規(guī)的要求；可操作性；法律法規(guī)環(huán)境；企業(yè)的熟悉程度；風險理財工具的風險特征；不同的風險理財手段可能適用同一風險。
（4）成本與收益的平衡。選擇風險理財策略時，要考慮風險管理的成本與收益的平衡原則。風險理財?shù)幕A(chǔ)是對風險的定價，相對于其他的風險手段，風險理財?shù)某杀九c收益比較容易計算。但是要注意糾正忽視風險價值的心理。
企業(yè)選擇的風險理財方案的復雜程度取決于風險的性質(zhì)、企業(yè)的資源能力等多方面因素。
2.對金融衍生產(chǎn)品的選擇
在企業(yè)選擇風險理財?shù)牟呗耘c方案時，涉及對金融衍生產(chǎn)品的選擇。
（1）金融衍生產(chǎn)品的概念和類型
衍生產(chǎn)品是其價值決定于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)的金融合約。常用衍生產(chǎn)品包括：遠期合約、互換交易、期貨、期權(quán)等。
注：以上注會考試知識點選自田明老師《注冊會計師戰(zhàn)略》授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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