風險管理基本流程_2020年注冊會計師《戰(zhàn)略》重要知識點




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【內(nèi)容導(dǎo)航】
風險管理基本流程
【所屬章節(jié)】
第六章 風險與風險管理——第三節(jié) 風險管理基本流程
【知識點】風險管理基本流程
風險管理基本流程
一、收集風險管理初始信息(★★)
風險管理基本流程的第一步,要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風險和風險管理相關(guān)的內(nèi)外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。應(yīng)把收集初始信息的職責分工落實到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。
(1)分析戰(zhàn)略風險,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息:
收集的重要信息 | 記憶技巧 |
國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟政策以及經(jīng)濟運行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策 | 屬于戰(zhàn)略分析——外部環(huán)境分析中的PEST分析(政治和法律因素、經(jīng)濟因素)和產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 |
科技進步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容 | 屬于戰(zhàn)略分析——外部環(huán)境分析中的PEST分析(技術(shù)因素) |
市場對該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求 | 屬于戰(zhàn)略分析——外部環(huán)境分析中的產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 |
與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系,未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性 | 發(fā)展戰(zhàn)略的實施途徑——戰(zhàn)略聯(lián)盟 |
該企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況 | 屬于戰(zhàn)略分析——外部環(huán)境分析中的產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析(波特五力模型中的“三力”) |
與主要競爭對手相比,該企業(yè)實力與差距 | 屬于戰(zhàn)略分析——內(nèi)部環(huán)境分析(相對于競爭對手,企業(yè)自身的優(yōu)劣勢) |
本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目標、經(jīng)營戰(zhàn)略,以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關(guān)依據(jù) | 企業(yè)戰(zhàn)略、目標及其制定依據(jù) |
該企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié) | 企業(yè)對外投融資流程中存在的缺陷及主要風險 |
(2)分析市場風險,企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例,并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息:
收集的重要信息 | 記憶技巧 |
產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化 | 從銷售角度分析價格及供需變化 |
能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化 | 從采購角度分析價格及供需變化 |
主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況 | 從供銷角度分析主要客戶、主要供應(yīng)商的信用狀況 |
稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化 | 從稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化角度分析對企業(yè)成本、收益的影響 |
潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況 | 從波特五力模型中的“三力”的角度分析對企業(yè)經(jīng)營的影響 |
(3)分析運營風險,企業(yè)應(yīng)至少收集與該企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息:
收集的重要信息 | 記憶技巧 |
產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā) | 營銷策略——產(chǎn)品策略 |
新市場開發(fā),市場營銷策略,包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道,市場營銷環(huán)境狀況等 | 營銷策略——定價策略、促銷策略和分銷策略 |
企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化,高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗 | 企業(yè)管理水平、企業(yè)文化和人力資源 |
期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié) | 為了對沖市場風險在衍生工具運用中易發(fā)生失誤的流程或環(huán)節(jié) |
質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié) | 影響企業(yè)正常營運的質(zhì)量、安全、環(huán)保和信息安全等管理 |
因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈 | 內(nèi)外部欺詐及內(nèi)控缺陷 |
給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風險 | 影響企業(yè)正常營運活動的純粹風險 |
對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力 | 企業(yè)業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)的運行效率和效果 |
企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力 | 企業(yè)風險管理意識、風險管理組織職能體系等 |
二、進行風險評估(★★)
完成了風險管理初始信息收集之后,企業(yè)要對收集的風險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進行風險評估。
(一)風險評估的步驟
風險評估包括風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟。
(1)風險辨識。它是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風險,有哪些風險。
(2)風險分析。它是對辨識出的風險及其特征進行明確的定義描述,分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。
(3)風險評價。它是評價風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。
(二)風險評估的方法
進行風險辨識、分析和評價,應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。進行風險定量評估時,應(yīng)統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型。
風險評價應(yīng)由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實施,也可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)協(xié)助實施。
企業(yè)應(yīng)對風險管理信息實行動態(tài)管理,定期或不定期實施風險辨識、分析和評價,以便對新的風險和原有風險的變化重新評估。
三、制定風險管理策略(★★)
風險管理基本流程的第三步是制定風險管理策略。風險管理策略,是指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境,圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準,選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略,并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。
制定風險管理策略的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)是企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承受度。
在制定風險管理策略時,還應(yīng)根據(jù)風險與收益相平衡的原則以及各風險在風險坐標圖上的位置,進一步確定風險管理的優(yōu)先順序,明確風險管理成本的資金預(yù)算和控制風險的組織體系、人力資源、應(yīng)對措施等總體安排。
四、提出和實施風險管理解決方案(★★)
按照風險管理的基本流程,制定風險管理策略后的工作是制定實施風險管理解決方案,也就是執(zhí)行前一階段制定的風險管理策略,進一步落實風險管理工作。在這一階段,企業(yè)應(yīng)根據(jù)風險管理策略,針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。
(一)風險管理解決方案的兩種類型
風險管理解決方案可以分為外部和內(nèi)部解決方案。
(1)外部解決方案。外部解決方案一般指外包。
(2)內(nèi)部解決方案。內(nèi)部解決方案是指風險管理體系的運轉(zhuǎn)。
(二)關(guān)鍵風險指標管理
關(guān)鍵風險指標管理是對引起風險事件發(fā)生的關(guān)鍵成因指標進行管理的方法。
關(guān)鍵風險指標管理可以管理單項風險的多個關(guān)鍵成因,也可以管理影響企業(yè)主要目標的多個主要風險。
五、風險管理監(jiān)督與改進(★★)
風險管理基本流程的最后一個步驟是風險管理監(jiān)督與改進。企業(yè)應(yīng)以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點,對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督,采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗,根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。
企業(yè)各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風險管理工作進行自查和檢驗,及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進,其檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送企業(yè)風險管理職能部門。
企業(yè)風險管理職能部門應(yīng)定期對各職能部門和業(yè)務(wù)單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗,要根據(jù)在制定風險策略時提出的有效性標準的要求對風險管理策略進行評估,對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風險管理解決方案進行評價,提出調(diào)整或改進建議,出具評價和建議報告,及時報送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員。
企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年一次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價,監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董事會或董事會下設(shè)的風險管理委員會和審計委員會。
企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)對企業(yè)全面風險管理工作進行評價,出具風險管理評估和建議專項報告。
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