風險管理策略_2024注會戰(zhàn)略預習知識點
3科
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注冊會計師《戰(zhàn)略》中風險管理策略在學習時不需要刻意記憶，但對于客觀題的考核標準而言，同學們需要理解相關概念的細節(jié)，從邏輯上能夠判斷才好。
風險管理策略
1.風險度量
常用的風險度量方法：
（1）最大可能損失：風險事件發(fā)生后可能造成的最大損失，一般在無法判斷或無須判斷發(fā)生概率的時候使用。
（2）概率值：風險事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。
（3）期望值：概率加權平均值。
（4）波動性：反映數(shù)據(jù)的離散程度。
（5）在險值：指在正常的市場條件下，在給定的時間段和給定的置信區(qū)間內，預期可能發(fā)生的最大損失。
（6）直觀方法：不依賴于概率統(tǒng)計結果的度量方法，即人們直觀判斷的方法。如專家意見法。
2.選擇風險管理策略工具
風險管理策略工具共有7種：
（1）風險承擔：指企業(yè)對所面臨的風險采取接受的態(tài)度，從而承擔風險帶來的后果。
（2）風險規(guī)避：指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風險的所有人。
（3）風險轉移：指企業(yè)通過合同將風險轉移到第三方，企業(yè)對轉移后的風險不再擁有所有權。轉移風險不會降低風險可能的嚴重程度，只是從一方轉移到另一方。
（4）風險轉換：指企業(yè)通過戰(zhàn)略調整等手段將企業(yè)面臨的風險轉換成另一個風險。風險轉換的手段包括戰(zhàn)略調整和使用衍生產品等。一般不會直接降低企業(yè)總的風險，其簡單形式就是在減少某一風險的同時增加另一風險。
（5）風險對沖：指采取各種手段，引入多個風險因素或承擔多個風險，使得這些風險能夠互相沖抵，也就是使這些風險的影響互相抵消。常見的例子有資產組合使用、多種外幣結算的使用、戰(zhàn)略上的多種經(jīng)營等。
（6）風險補償：指企業(yè)對風險可能造成的損失采取適當?shù)拇胧┻M行補償。風險補償表現(xiàn)為企業(yè)主動承擔風險，并采取措施以補償可能的損失，如財務補償、人力補償、物資補償?shù)?。其中，應急資本就是常見的財務補償方式之一。
（7）風險控制：指通過控制風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風險事件發(fā)生帶來的損失或降低風險事件發(fā)生概率的目的。
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