風(fēng)險(xiǎn)管理策略_2024注會(huì)戰(zhàn)略預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉碩2023-11-14 17:54:47

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《戰(zhàn)略》中風(fēng)險(xiǎn)管理策略在學(xué)習(xí)時(shí)不需要刻意記憶，但對(duì)于客觀題的考核標(biāo)準(zhǔn)而言，同學(xué)們需要理解相關(guān)概念的細(xì)節(jié)，從邏輯上能夠判斷才好。

戰(zhàn)略預(yù)習(xí)頭圖小圖

風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1.風(fēng)險(xiǎn)度量

常用的風(fēng)險(xiǎn)度量方法：

（1）最大可能損失：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的最大損失，一般在無(wú)法判斷或無(wú)須判斷發(fā)生概率的時(shí)候使用。

（2）概率值：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。

（3）期望值：概率加權(quán)平均值。

（4）波動(dòng)性：反映數(shù)據(jù)的離散程度。

（5）在險(xiǎn)值：指在正常的市場(chǎng)條件下，在給定的時(shí)間段和給定的置信區(qū)間內(nèi)，預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。

（6）直觀方法：不依賴于概率統(tǒng)計(jì)結(jié)果的度量方法，即人們直觀判斷的方法。如專家意見(jiàn)法。

2.選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具

風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具共有7種：

（1）風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)：指企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果。

（2）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn)含某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險(xiǎn)的所有人。

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：指企業(yè)通過(guò)合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)降低風(fēng)險(xiǎn)可能的嚴(yán)重程度，只是從一方轉(zhuǎn)移到另一方。

（4）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換：指企業(yè)通過(guò)戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換成另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的手段包括戰(zhàn)略調(diào)整和使用衍生產(chǎn)品等。一般不會(huì)直接降低企業(yè)總的風(fēng)險(xiǎn)，其簡(jiǎn)單形式就是在減少某一風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)增加另一風(fēng)險(xiǎn)。

（5）風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖：指采取各種手段，引入多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素或承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，使得這些風(fēng)險(xiǎn)能夠互相沖抵，也就是使這些風(fēng)險(xiǎn)的影響互相抵消。常見(jiàn)的例子有資產(chǎn)組合使用、多種外幣結(jié)算的使用、戰(zhàn)略上的多種經(jīng)營(yíng)等。

（6）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償：指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行補(bǔ)償。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償表現(xiàn)為企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施以補(bǔ)償可能的損失，如財(cái)務(wù)補(bǔ)償、人力補(bǔ)償、物資補(bǔ)償?shù)?。其中，?yīng)急資本就是常見(jiàn)的財(cái)務(wù)補(bǔ)償方式之一。

（7）風(fēng)險(xiǎn)控制：指通過(guò)控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)因、環(huán)境、條件等，來(lái)達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生帶來(lái)的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率的目的。

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