風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師戰(zhàn)略考點(diǎn)搶學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮婷婷2024-10-17 16:57:36

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注會(huì)考試的內(nèi)容和形式每年都可能有所調(diào)整。提前備考，意味著考生能夠更早地了解到這些變化，并及時(shí)調(diào)整備考策略。這樣，當(dāng)考試內(nèi)容或形式發(fā)生變化時(shí)，考生不會(huì)因?yàn)榇胧植患岸绊懣荚嚦煽?jī)。相反，他們能夠迅速適應(yīng)這些變化，把握住考試的主動(dòng)權(quán)。

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風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

1.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督方法

風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督方法

2.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)的職責(zé)分工

（1）各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位。

主要職責(zé)	應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)
向誰(shuí)報(bào)告	出具檢查、檢驗(yàn)報(bào)告并及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。

主要職責(zé)	①應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn) ②要根據(jù)在制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)提出的有效性標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)估 ③對(duì)跨部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)
向誰(shuí)報(bào)告	提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高級(jí)管理人員

（3）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。

主要職責(zé)	應(yīng)每年至少一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)在內(nèi)的各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)
向誰(shuí)報(bào)告	監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)

關(guān)于4種監(jiān)督方法的介紹

①壓力測(cè)試：指在極端情景下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程的有效性、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。

傳統(tǒng)上所謂的壓力測(cè)試是指將整個(gè)金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合置于某一特定的（主觀想象的）極端市場(chǎng)情況下，如假設(shè)利率驟升100個(gè)基點(diǎn)，某一貨幣突然貶值30%，股價(jià)暴跌20%等異常的市場(chǎng)變化，然后測(cè)試該金融機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)組合在這些關(guān)鍵市場(chǎng)變量突變的壓力下的表現(xiàn)狀況，看是否能經(jīng)受得起這種市場(chǎng)的突變。

②返回測(cè)試：指將歷史數(shù)據(jù)輸入風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程中，把結(jié)果與預(yù)測(cè)值進(jìn)行對(duì)比，以檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的方法。

③穿行測(cè)試：指在正常運(yùn)行條件下，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計(jì)要求進(jìn)行對(duì)比，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷的方法。

④風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估：公司為更好地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，定期或不定期地評(píng)價(jià)自己及子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的效率效果。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第七章　風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法