風(fēng)險(xiǎn)度量_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師戰(zhàn)略考點(diǎn)搶學(xué)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：馮婷婷2024-10-21 16:48:15

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風(fēng)險(xiǎn)度量

1.關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)的量化

風(fēng)險(xiǎn)偏好可以只定性，但風(fēng)險(xiǎn)承受度一定要定量。

2.風(fēng)險(xiǎn)度量方法

企業(yè)應(yīng)該對(duì)所采取的風(fēng)險(xiǎn)度量方法取得共識(shí)，但不一定在整個(gè)企業(yè)使用唯一的風(fēng)險(xiǎn)度量方法，而應(yīng)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的度量方法。

一般來(lái)講，度量風(fēng)險(xiǎn)的定量方法可以采用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（概率）或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的損失大小來(lái)度量。度量風(fēng)險(xiǎn)的定性方法可以采用直觀(guān)方法。

（1）定量方法。

①最大可能損失。指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的最大損失。即比較各方案下最壞情況發(fā)生時(shí)的最大損失額，選擇最大可能損失方案并以此確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

適用情形：一般在無(wú)法判斷或無(wú)須判斷發(fā)生概率時(shí)適用。

②概率值。概率值是指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。

③期望值。計(jì)算并比較各種可選方案下的損失或收益的期望值，選擇最小或最大的損失或收益的期望值作為方案的決策依據(jù)。

④波動(dòng)性。

測(cè)算工具：方差或標(biāo)準(zhǔn)差

分析方法：對(duì)于單一方案來(lái)講，方差或標(biāo)準(zhǔn)差越大，變量的波動(dòng)程度就越大，風(fēng)險(xiǎn)就越大；方差或標(biāo)準(zhǔn)差越小，變量的波動(dòng)程度就越小，風(fēng)險(xiǎn)就越小。

⑤在險(xiǎn)值。指在正常的市場(chǎng)條件、給定的置信水平（概率）下和給定的持有期間內(nèi)，某一資產(chǎn)或資產(chǎn)組合預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。

優(yōu)點(diǎn)：通用、直觀(guān)、靈活

局限性：適用的風(fēng)險(xiǎn)范圍小，對(duì)數(shù)據(jù)要求嚴(yán)格，計(jì)算困難，對(duì)肥尾效應(yīng)無(wú)能為力。

（2）定性方法（直觀(guān)方法）。

定義：指不依賴(lài)于概率統(tǒng)計(jì)結(jié)果的度量方法，即人們直觀(guān)判斷的方法。

常見(jiàn)形式：專(zhuān)家意見(jiàn)法

適用情形：當(dāng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不足或需要度量的結(jié)果包括人們的偏好時(shí)，可以使用直觀(guān)方法。

3.選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)度量模型

對(duì)不同種類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)要使用不同的度量模型。外部風(fēng)險(xiǎn)的度量模型應(yīng)包括市場(chǎng)指標(biāo)、景氣指數(shù)等。內(nèi)部運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的度量模型則應(yīng)包括各種質(zhì)量指標(biāo)、執(zhí)行效果、安全指數(shù)等。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的度量模型比較困難，一般可以考慮財(cái)務(wù)表現(xiàn)、市場(chǎng)對(duì)標(biāo)、創(chuàng)新能力系數(shù)等。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第七章　風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、體系與方法