風(fēng)險度量_25年注冊會計師戰(zhàn)略考點搶學(xué)
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風(fēng)險度量
1.關(guān)鍵在于風(fēng)險的量化
風(fēng)險偏好可以只定性，但風(fēng)險承受度一定要定量。
2.風(fēng)險度量方法
企業(yè)應(yīng)該對所采取的風(fēng)險度量方法取得共識，但不一定在整個企業(yè)使用唯一的風(fēng)險度量方法，而應(yīng)對不同的風(fēng)險采取不同的度量方法。
一般來講，度量風(fēng)險的定量方法可以采用風(fēng)險發(fā)生的可能性（概率）或風(fēng)險發(fā)生造成的損失大小來度量。度量風(fēng)險的定性方法可以采用直觀方法。
（1）定量方法。
①最大可能損失。指風(fēng)險事件發(fā)生后可能造成的最大損失。即比較各方案下最壞情況發(fā)生時的最大損失額，選擇最大可能損失方案并以此確定風(fēng)險管理策略。
適用情形：一般在無法判斷或無須判斷發(fā)生概率時適用。
②概率值。概率值是指風(fēng)險事件發(fā)生的概率或造成損失的概率。
③期望值。計算并比較各種可選方案下的損失或收益的期望值，選擇最小或最大的損失或收益的期望值作為方案的決策依據(jù)。
④波動性。
測算工具：方差或標(biāo)準(zhǔn)差
分析方法：對于單一方案來講，方差或標(biāo)準(zhǔn)差越大，變量的波動程度就越大，風(fēng)險就越大；方差或標(biāo)準(zhǔn)差越小，變量的波動程度就越小，風(fēng)險就越小。
⑤在險值。指在正常的市場條件、給定的置信水平（概率）下和給定的持有期間內(nèi)，某一資產(chǎn)或資產(chǎn)組合預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。
優(yōu)點：通用、直觀、靈活
局限性：適用的風(fēng)險范圍小，對數(shù)據(jù)要求嚴(yán)格，計算困難，對肥尾效應(yīng)無能為力。
（2）定性方法（直觀方法）。
定義：指不依賴于概率統(tǒng)計結(jié)果的度量方法，即人們直觀判斷的方法。
常見形式：專家意見法
適用情形：當(dāng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)不足或需要度量的結(jié)果包括人們的偏好時，可以使用直觀方法。
3.選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險度量模型
對不同種類的風(fēng)險要使用不同的度量模型。外部風(fēng)險的度量模型應(yīng)包括市場指標(biāo)、景氣指數(shù)等。內(nèi)部運營風(fēng)險的度量模型則應(yīng)包括各種質(zhì)量指標(biāo)、執(zhí)行效果、安全指數(shù)等。戰(zhàn)略風(fēng)險的度量模型比較困難，一般可以考慮財務(wù)表現(xiàn)、市場對標(biāo)、創(chuàng)新能力系數(shù)等。
知識點來源：第七章 風(fēng)險管理的流程、體系與方法
注：以上內(nèi)容選自田明老師24年《戰(zhàn)略》基礎(chǔ)階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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