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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)與應(yīng)對(duì)

（一）全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.概述

（1）含義：全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排，其具有規(guī)劃、控制、引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行，以最經(jīng)濟(jì)有效的方式實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的功能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)，也是業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

①不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)

②預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

③預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

企業(yè)應(yīng)對(duì)全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制與下達(dá)、預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析與調(diào)整和預(yù)算考核等方面的管控措施。

（1）關(guān)于預(yù)算編制與下達(dá)。

（2）關(guān)于預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)。

（3）關(guān)于預(yù)算執(zhí)行。

（4）關(guān)于預(yù)算分析與調(diào)整。

（5）關(guān)于預(yù)算考核。

（二）籌資管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.概述

（1）含義：籌資活動(dòng)是企業(yè)資金活動(dòng)的起點(diǎn)，也是企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。通過(guò)籌資活動(dòng)，企業(yè)取得投資和日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金，從而使企業(yè)投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利進(jìn)行

（2）風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

①籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)

②未按審批的籌資方案執(zhí)行籌資活動(dòng)，擅自改變資金用途，未及時(shí)償還債務(wù)或進(jìn)行股利分配，可能導(dǎo)致公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)籌資管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

企業(yè)應(yīng)對(duì)籌資管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注籌資方案可行性論證、籌資方案審批、籌資方案實(shí)施與籌資會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等方面的管控措施。

（1）關(guān)于籌資方案可行性論證。

（2）關(guān)于籌資方案審批。

（3）關(guān)于籌資方案實(shí)施。

（4）關(guān)于籌資會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

（三）資金營(yíng)運(yùn)管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.概述

（1）含義：企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)是一種價(jià)值運(yùn)動(dòng)，為保證資金價(jià)值運(yùn)動(dòng)的安全、完整、有效，企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)應(yīng)按照設(shè)計(jì)嚴(yán)密的流程進(jìn)行控制。

（2）風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

①資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余

②資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

企業(yè)應(yīng)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金收付、現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、票據(jù)與印章管理、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等方面的管控措施。

（1）關(guān)于資金收付。

（2）關(guān)于現(xiàn)金管理。

（3）關(guān)于銀行賬戶管理。

（4）關(guān)于票據(jù)與印章管理。

（5）關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。

（四）投資管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.概述

（1）含義：企業(yè)投資活動(dòng)是籌資活動(dòng)的延續(xù)，也是籌資的重要目的之一。投資活動(dòng)作為企業(yè)的一種盈利活動(dòng)，對(duì)于企業(yè)資金的運(yùn)作、籌資成本補(bǔ)償和企業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)造，具有舉足輕重的意義。

（2）風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

①投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下

②未按審批的投資方案執(zhí)行投資活動(dòng)，未對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展有效的后續(xù)跟蹤和監(jiān)控，或?qū)ν顿Y項(xiàng)目處置不當(dāng)，可能影響企業(yè)投資收益

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)投資管理風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

企業(yè)應(yīng)對(duì)投資管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注投資方案可行性論證、投資方案決策、投資方案實(shí)施、投資處置與會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等方面的管控措施。

（1）關(guān)于投資方案可行性論證。

（2）關(guān)于投資方案決策。

（3）關(guān)于投資方案實(shí)施。

（4）關(guān)于投資處置。

（5）關(guān)于投資會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

（五）財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.概述

（1）含義：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件，是企業(yè)投資者、債權(quán)人做出科學(xué)投資、信貸決策的重要依據(jù)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

①編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損

②提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序

③不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告編制、財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供、財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用等方面的管控措施。

（1）關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告編制。

（2）關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供。

（3）關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告分析利用。

（六）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.概述

（1）含義：擔(dān)保是指企業(yè)作為擔(dān)保人按照公平、自愿、互利的原則與債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，依照法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。

（2）風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

①對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深入，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐

②對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營(yíng)陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任

③擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損

2.企業(yè)應(yīng)對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管控措施

企業(yè)應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保調(diào)查評(píng)估、擔(dān)保授權(quán)審批、擔(dān)保合同簽訂、日常監(jiān)控和會(huì)計(jì)控制等方面的管控措施。

（1）關(guān)于擔(dān)保調(diào)查評(píng)估。

（2）關(guān)于擔(dān)保授權(quán)審批。

（3）關(guān)于擔(dān)保合同簽訂。

（4）關(guān)于擔(dān)保日常監(jiān)控。

（5）關(guān)于擔(dān)保會(huì)計(jì)控制。

知識(shí)點(diǎn)來(lái)源：第八章　企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

注：以上內(nèi)容選自田明老師24年《戰(zhàn)略》基礎(chǔ)階段課程講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）