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法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險的含義及其影響因素_25年注冊會計師戰(zhàn)略考點搶學(xué)

來源:東奧會計在線責(zé)編:馮婷婷2024-10-31 17:20:58
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法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險的含義及其影響因素

(一)法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險的含義

1.法律風(fēng)險

定義:指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成不利法律后果的可能性。

責(zé)任后果:

①側(cè)重于商事活動,主要是依據(jù)普適性的法律規(guī)定,如《民法典》等。

②側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。

2.合規(guī)風(fēng)險

定義:指企業(yè)因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽帶來損失的可能性。

責(zé)任后果:

①突出表現(xiàn)在監(jiān)管機關(guān)的行政處罰、重大財產(chǎn)損失和聲譽損失上,如吊銷營業(yè)執(zhí)照、許可證;對高管個人責(zé)任的追究。

②側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)。

案例:

富華造紙廠未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在淮河流域的一河流管理范圍內(nèi)設(shè)置排污口,向河流內(nèi)排污,受到企業(yè)所在地縣環(huán)保局的查處。該縣環(huán)保局責(zé)令富華造紙廠糾正違法行為,并報經(jīng)其上一級環(huán)境保護行政主管部門批準(zhǔn),對富華造紙廠處以4萬元的罰款(體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險)。

同時,立強水產(chǎn)中心以富華造紙廠排污行為導(dǎo)致該水產(chǎn)中心魚死亡為由,向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾崞鹪V訟。法院認定,富華造紙廠的排污行為與立強水產(chǎn)中心魚死亡之間有因果關(guān)系,根據(jù)立強水產(chǎn)中心魚死亡的數(shù)量及當(dāng)時的市場價格,判決富華造紙廠賠償立強水產(chǎn)中心2萬元(體現(xiàn)法律風(fēng)險)。

(二)法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險的影響因素

分析企業(yè)的法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險的來源,應(yīng)主要考慮以下因素:

(1)國內(nèi)外與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境變化可能引發(fā)的風(fēng)險;

(2)影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策頒布可能引發(fā)的風(fēng)險;

(3)員工的道德操守不當(dāng)可能引發(fā)的風(fēng)險;

(4)企業(yè)簽訂重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同的條款設(shè)計不當(dāng)?shù)瓤赡芤l(fā)的風(fēng)險;

(5)企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件所引發(fā)的風(fēng)險;

(6)企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)可能引發(fā)的風(fēng)險。

知識點來源:第八章 企業(yè)面對的主要風(fēng)險與應(yīng)對

課程圖

注:以上內(nèi)容選自田明老師24年《戰(zhàn)略》基礎(chǔ)階段課程講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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