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2013注會預(yù)習(xí)熱身之《經(jīng)濟法》:股票公開發(fā)行的方式

2013-2-26 10:05:11東奧會計在線字體:

  【東奧小編】2013年注冊會計師考試又開始一輪新的復(fù)習(xí)之路,現(xiàn)階段考生們可以參考東奧預(yù)科班課程,開始所報科目的預(yù)習(xí)熱身,為2013年注會的全面?zhèn)淇即蛳陆Y(jié)實的基礎(chǔ),以下是2013注會預(yù)習(xí)熱身知識點,每天看幾個,不用太多,慢慢給自己找回復(fù)習(xí)的感覺,讓我們一步一個腳印,從容應(yīng)對2013年注冊會計師考試。

  重要考點:股票公開發(fā)行的方式

  【解釋1】有下列情形之一的,為公開發(fā)行:(1)向不特定對象發(fā)行證券;(2)向累計超過200(>200)人的特定對象發(fā)行證券;(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

  【解釋2】現(xiàn)行采用的股票公開發(fā)行方式主要是網(wǎng)上發(fā)行和網(wǎng)下發(fā)行相結(jié)合的方式。

  1.網(wǎng)上定價發(fā)行方式

  (1)發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行規(guī)模和市場情況,合理設(shè)定單一網(wǎng)上申購賬戶的申購上限,原則上不超過本次網(wǎng)上發(fā)行股數(shù)的1‰。

  (2)單個投資者只能使用一個合格賬戶申購新股。

  2.向詢價對象配售股票(2011年新增)

  (1)詢價對象是指符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的證券投資基金管理公司、證券公司、信托投資公司、財務(wù)公司、保險機構(gòu)投資者、合格境外機構(gòu)投資者、主承銷商自主推薦的具有較高定價能力和長期投資取向的機構(gòu)投資者,以及經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他機構(gòu)投資者。

  (2)在中小企業(yè)板、創(chuàng)業(yè)板上市并首次發(fā)行股票的,發(fā)行人及其主承銷商可以根據(jù)初步詢價結(jié)果確定發(fā)行價格,不再進行累計投標(biāo)詢價。

  (3)初步詢價結(jié)束后,公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以下,提供有效報價的詢價對象不足20家的,或者公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上,提供有效報價的詢價對象不足50家的,發(fā)行人及其主承銷商不得確定發(fā)行價格,并應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

  (4)向定價詢價對象配售的股票,在約定的期間內(nèi)不得上市流通。

  3.兩種發(fā)行方式的聯(lián)系和制約

  (1)新股詢價完成并且詢價對象符合上述規(guī)定后,發(fā)行人及其保薦人按照發(fā)行公告規(guī)定的程序向社會公眾投資者公開發(fā)行。

  (2)網(wǎng)上網(wǎng)下申購參與對象分開。對每一只股票發(fā)行,任一股票配售對象只能選擇網(wǎng)下或者網(wǎng)上一種方式進行新股申購,所有參與該只股票網(wǎng)下報價、申購、配售的股票配售對象均不再參與網(wǎng)上申購。

  (3)向詢價對象配售(網(wǎng)下發(fā)行)和向一般投資者網(wǎng)上發(fā)行作為同一次發(fā)行,發(fā)行價格相同。

  (4)中止發(fā)行

 、倬W(wǎng)上申購不足時,可以向網(wǎng)下回?fù)苡蓞⑴c網(wǎng)下的機構(gòu)投資者申購,仍然申購不足的,可以由承銷團推薦其他投資者參與網(wǎng)下申購;網(wǎng)下機構(gòu)投資者在既定的網(wǎng)下發(fā)售比例內(nèi)有效申購不足,不得向網(wǎng)上回?fù),可以中止發(fā)行;

  ②網(wǎng)下報價情況未及發(fā)行人和主承銷商預(yù)期、或者網(wǎng)上申購不足、網(wǎng)上申購不足向網(wǎng)下回?fù)芎笕匀簧曩彶蛔愕,可以中止發(fā)行。

責(zé)任編輯:yanlanhuan

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